审计整改措施有哪些8篇

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篇一：审计整改措施有哪些

计发现乡镇和村级财务存在的问题及整改措施和审计局 5 2015 年工作总结汇编

　审计发现乡镇和村级财务存在的问题及整改措施

　审计发现乡镇和村级财务存在的问题及整改措施

　 乡镇和村级财务管理工作，是乡镇和村级经济发展的基础性工作，是乡镇和村级经济健康发展不可缺少的重要组成部分。近几年来，随着乡镇和村级财务公开、民主理财制度的开展、乡镇和村代理会计制度的实施，乡镇和村级财务管理逐步得到加强，正在进一步走向健康、规范。但是，新形势下必有新的特点。笔者多年来从事财务工作，今年从事乡镇、村级财务审计，在对乡镇和村级财务审计过程中， 发现目前乡镇和村级财务还存在着相当多的一些问题。这些问题中，有的是多年改不了的老问题， 有的则是新形势下的新问题，都仍在影响和制约着乡镇和村级经济的健康发展。现将存在问题归纳如下：

　一、乡镇和村级财务会计（现金出纳）存在的问题。乡镇财政所对村实行代理会计制度以后，乡镇和村级财务会计（出纳员）仍由乡镇和村就地选用。这些同志中，有相当一部分文化素质不高，缺乏系统的专业基础知识，对国家财经法规理解不透彻， 未经过正规培训，上岗后，后续教育也很少，致使业务水平参差不齐；加之乡镇和村财务会计，直接管理银行存款，在对银行存款管理的要求上，也往往一知半解，操作违纪违规，存在问题众多。是表现在现金管理问题上。主要有以下五个方面：

　1：

　乡镇、村级财务会计用白条抵帐、呆坏挂帐情况较为严重。2：

　部分乡镇、村干部有长期借用公款现象。3：

　 大笔资金在乡镇和村级财务会计那里坐支，没有纳入乡镇和村财务帐面管理。4：

　现金实际存放量较大，有重大安全问题，有的存放在个人家中，公私难分。

　5、报账不及时，往往几个月份并在一起报帐，无法及时反映乡镇、民政、村级财务的现状。是表现在银行存款管理问题上。也有以下三个方面：

　1：

　乡镇、民政、村级财务会计及村支书等个人名义开户，公私难分。2：

　村级会计支票户不建银行帐，支票户存款进出按现金收支入帐，支票户存款余额并入现金科目结算。3：

　货币资金公款私存，理由是盘活资产、方便使用。

　二、乡镇财政所代理村级帐务中的问题。财政所代理村会计制度实施以来，乡镇、民政、村帐由乡镇财政所代理记帐，这在一定程度上加强了乡镇、村级财务的监督，提高了帐户记载的规范。但是因为代理会计是在乡镇财政所统一记帐，到乡镇单位及下村时间较少，与各单位财务会计沟通相对也较少，造成代理会计对某些帐务处理不够及时，乡镇及部分村集体资债帐实出现严重不符，有的可能造成国家和村集体资产流失的后患。具体反映在以下三个方面：

　表现在 在建工程 完工后往往不能及时结转 固定资产 ，有的时间长达

　2、3 年，影响了乡镇、村级支出分配的正确核算。表现在债务类科目帐实不符，今后很有可能成为国家和村集体资产流失的渠道。应付帐款和一些村干部的欠发报酬不实，今后很有可能造成国家和村集体资产的流失。表现在代理会计在记帐过程中，工作还不够严谨，时有一些低级记帐错误发生，影响村集体经济的收支核算正确。帐户上时有一些串户记帐和随便调账的现象。这些会计科目处理的失误，会使干

　 部报酬难以查找核对，容易在干部报酬结算找补时出现偏差；会使乡镇和村级固定资产失去帐户管理，容易造成乡镇和村集体资产的失控。

　三、支出发票的规范性问题。近几年来，由于乡镇和村级财务管理的加强，乡镇领导重视及村民财监小组和乡镇财政所会计代帐把关，乡镇和村级支出发票的支出额度真实性得到了提高，但报入的发票仍然很不规范。主要表现有以下三个方面：

　是支出发票中的无据支出单问题。1：

　无椐支出单数量较多，特别是有一些村，原本可以合并使用预支单支付的支出，都是单人或单笔分列用无椐支出单支付，人为造成无椐支出单泛滥成灾。2：

　部分无椐支出单摘要简单，缺少详尽内容和实质要素。特别是一些基建支出无椐单，与财务管理记帐要求相差甚远，缺少工程合同、招投标资料，缺少完工决算清单等附件。3：

　作为基建支出，应该要求用正式基建工程发票结帐付款，但有的乡镇和村以节省基建资金为名，用无椐支出单结算工程款，帮助基建包工头逃避国家税收。4：

　一些与企业的往来支出，应该收取企业正式发票入帐，但也往往用无椐支出单支付。其中问题不仅仅是增加了乡镇和村财务支出发票中的无椐支出单数量，其实质是乡镇和村一些主职干部以无财务发票为媒介，在帮助企业逃避缴税，转移资金，损害国家的利益，也有可能在捞取个人得益。是有一些支出发票，正在从一个绝端走向另一个绝端。有一部分村，因为财政所的把关，只为求得正式发票，不顾发票的摘要内容与实际支出是否相符，只管金额相同就行。这种做法与无椐支出单相比，问题只有更加严重。时间一长，将无从查证。是财政所退回给乡镇和村的不规范发票，挂在乡镇和村级财务会计那里不作处理，消极对抗。财政所代理会计同志对乡镇及村上报的发票查审加强后，对一些可以取得正式发票的无椐支出单，予以退回并要求调换正式发票。但乡镇、村财务会计对这一措施都抱着消极态度，这样一来，虽然凭证中的不规范单据少了，但现金科目中的坐收坐支问题更加严重了。例如：

　 郧西县羊尾镇羊尾村现金科目余额 150 多万元，全部是各种票据，实际没有现金。

　四、乡镇财政所会计代理帐户外还存在有一些帐外帐，甚至还有违纪设立的小金库。村级财务管理的要求，村财务不应有代理站以外的其它帐户。但目前尚有少部分村没有做到这一点。一是一些村级群众性组织，如老年协会、村基金会等，这些群众性组织，自立帐户，建帐核算，但实际控制权在村领导的手中，成为村级变相帐外帐。二是极个别的一些村，为了逃避乡镇对村级经营费用的控制和监督考核，采取截留收入，或者是利用基建工程结算缺少操作程序，趁乱混水摸鱼，用虚假发票套取现金设帐外小金库，这种帐外帐是严重违纪的，性质十分严重。三是有个别村的个别项目，如村房建设，道路硬化等一些单独项目，在相当长的时间里， 抛开代理站帐户不入帐。由经手人单独管理，形成帐外帐，产生了较坏的后果。四是村集体收入用个人名义领款收取，长期不入帐。个别村的支部书记，以个人名义出具收椐，向发包租赁企业收取应上缴的租金，然后在相当长的一段时间里不入村帐管理，待款额用完后才由村级财务会计开具收款发票，然后将收支两平的票椐送财政代理会计报帐。这种做法，性质可以视为私收公款，个人挪用。村集体收入不入账坐收坐支。如：

　郧西县羊尾镇羊尾村将集体村房销售 25 万元和村卫生室销售 3 万元 3 年没有入账。乡镇拨入现金、民政给予现金以及扶贫捐赠资金都不作收入入账，在账外循环。例如：

　郧西县羊尾镇羊尾村在**年 3 月镇民政办和镇政府分别支付给村财务会计账户20 万元和 7 万元资金，至 2017 年 7 月底仍未入账。鉴于以上存在问题，笔者认为应着重在以下四个方面进行整改：

　一、要进一步完善各项财务制度，并切实执行。农村各项财务管理制度，是规范和健全乡镇、村级财务管理的有力保证。近几年来，各县在乡镇、村级财务管理问题上，都下了较大的功夫，制订有一系列切合乡镇和村级实际的财务管理制度，包括财

　 务收支审批制度、现金存款管理制度、物资财产清查制度、会计档案保管制度、重大项目招投标制度等等。这些制度的制订和实施，促进了乡镇、村级财务的健全和规范。但是，随着新形势下出现的新的财务问题，部分制度需要完善，内容条款需要增添；更为重要的是：

　对已经制订的制度和有关财务管理文件，一定要加强学习，深入领会，切实执行之。要杜绝那种制度上墙后束之高阁，应付检查做表面文章的虚假行为，真正做到用制度约束人、用制度管理人。乡镇、村财务负责人是执行各项财务制度的责任人，各乡镇要加强对财务负责人的培训和教育，督促和帮助财务负责人把好财务收支审批第一关。

　二、要进一步开展对会计人员的专业培训，造就一支精通乡镇、村级财务制度和会计业务的财会人员队伍。会计和出纳员是乡镇和村级财务管理的具体操作者。进一步提高会计、出纳员的政策水平、业务素质和工作责任心十分重要、非常迫切。特别是前文中阐述的乡镇、村级财务会计存在的问题，有相当部分与乡镇、村级财务会计的政策水平和业务素质紧密相关。因此，在稳定财会人员队伍的基础上， 要加强开展对财会队伍的专业培训和专业指导，使其掌握和理解各项财务制度的要求，不断充实和更新财务管理知识。乡镇财政所会计要加强与代理乡镇、村会计的沟通和联系，及时掌握和了解代理乡镇和村里发生的较大收支往来的实质内容，去掉那种“代理会计就是代理记帐”的误区概念，切实行使起会计监督的责职和义务。只要我们真正造就起一支精通乡镇和村级财务制度和会计业务的财会人员队伍，我们的乡镇和村级财务管理工作一定能够做到事半功倍。

　三、要进一步坚持民主理财，并对村理财小组人员进行培训和教育，提高他们的理财能力，增强他们的理财责任心。民主理财是村级自治组织财务管理中的一项重要制度。近几年来，各乡镇已普遍建立有村民理财和财务监督小组，直接监督着村级财务收支情况，对村级财务的规范和健全发挥了较好的作用。但是，有相当一部分村，虽然成立有民主理财小组，但小组成员一则碍于情面，怕得罪人，不讲原则，对一些

　 不合理支出睁一只眼闭一些只眼；二则自身的业务水平也并不高，对财务制度及政策往往是一知半解，难以实行有效的监督，因此，让其在报销凭证上签字就签字，致使财务监督形成虚设。要改变这种状况，既需要对理财小组人员进行政策水平的培训，更需要对理财小组人员进行岗位职责责任感的培植，同时明确赋予财监小组理财人员的权力和义务，做好这三方面的工作，才能使理财小组人员真正起到应有的作用。

　四、建立乡镇党委和村务监督委员会，是健全基层民主管理机制的探索性实践，从源头上遏制乡镇干部和村民身边的不正之风和腐败问题，促进乡镇及农村和谐稳定具有重要作用。要不断总结经验，完善制度设计，进一步规范监督主体、内容、权限和程序，完善乡镇及村级党组织领导的村民自治机制，切实保障村民群众合法权益、国家和村集体利益，提升乡村治理水平。

　五、要进一步加强审计监督，对审计中发现的问题，要实施谈话告诫制度，促其整改。但是，鉴于多方面的原因，乡镇和村级财务审计的作用还没有真正发挥出来。有些审计查出的问题，被审计乡镇和村领导往往是虚以委旋、敷衍了事，整改建议难以落实。笔者认为：要真正发挥乡镇和村级财务审计监督的作用，应辅以一项谈话告诫制度。审计报告出来后，应上报县纪委和乡镇纪委，并由县乡纪委领导根据审计查出的有关财务管理问题，对被审计乡镇和村级负责人直至村两委会全体成员进行告诫谈话，并监督其认真整改。审计还应该实行跟踪回访制度，对查出的问题要定期回访，被审计乡镇和村要在规定期限内，书面上报整改措施和结果。只有这样，才能保证乡镇和村级财务审计确有实效，不走过场；乡镇和村级财务管理工作才能真正跨上一个新的台阶。

　 审计局 5 2015 年工作总结

　审计局 20**年工作总结

　 今年以来，我县审计工作以党的十八届四中全会和《国务院关于加强审计工作的意见》以及各级审计工作会议精神为指导，以坚持“反腐、改革、法治、发展”为工作主线，开展“深化纪律执行年”“审计价值提升年”和深化“审计质量提升年”活动，拓展审计保障职能和监督职能，优化审计服务职能，在精确定位、精准发力、精细管理上下功夫，推进“审计监督全覆盖”，扎实推进审计各项工作，为田园**建设提供强有力的审计保障。

　一、审计工作成效、特色和做法上半年共组织完成审计项目 132 个，其中政府投资项目 122 个。查出各类违规资金 1246 万元，管理不规范资金 6952 万元，核减投资额 3288 万元。应上交财政资金 481 万元，已上交财政资金 390 万元，促进整改落实有关问题资金 1816 万元，移送处理事项 3 件。共向上级审计机关和当地党政机关提交审计工作报告、审计综合报告等 10 篇，审计专报 4 篇，被批示采用 6 篇；审计信息 84 篇，被批示采用 1**篇次，取得了较好的审计成效。

　（一）加强政府性资金审计，促进财政资金规范使用。年初，我局组织了本级68 家一级预算单位和 109 家纳入预算管理的下属单位对**年度公务支出公款消费情况进行了自查，并组成审计组对 18 家一级预算单位**年度的公务支出公款消费情况进行了专项审计。**年度三公经费支出比上年度减少 17.42%，其中公务接待费减少 33.30%,比核定指标 33 万元减少 16.83%，表明我县在严格执行中央“八项规定”和省委“六项禁令”方面取得了较好成效，也是近年来不断加大审计力度，规范三公经费使用的结果。

　 （二）完善经济责任审计，规范领导干部经济行为。上半年完成了县国土资源局、县农村工作办公室、县人防办、古市镇人民政府等单位的领导干部任中或离任审计。审计中促进了一些问题的整改规范，提高了领导干部廉洁自律的意识。如林业局下属单位湖溪林场内部管理混乱财务支出失控等问题进行了移送处理，原局长犯受贿罪被判处有期徒刑 10 年，林业局下属湖溪林场原场长判处有期徒刑 11 年，没收财产10 万元，清退赃款 1 13.29 万元。该项目审计专报被王峻县长多次批示，年初，县政府根据审计建议出台了《加强财政资金管理的通知》、《进一步加强内部审计工作的意见》、《全面开展内部审计工作的通知》等文件，县林业局制定了《加强局属各单位财务管理的规定》、《进一步规范财务管理加强会计核算工作的通知》、《...

篇二：审计整改措施有哪些

经费审计情况整改报告与工会经费整改措施汇编

　工会经费审计情况整改报告

　玉中工字

　 【20**】2 号关于工会经费审计意见整改情况的报告县总工会经审会：20**年 5月 28 日，县总工会经审会派审计人员，对我单位 20**年至 20**年工会经费收支管理情况进行了就地审计，下发了审计意见书。提出我单位在工会经费管理中存在工会会计核算科目不够规范、开展职工活动较少等问题。针对存在问题，工会组织及时汇报领导，提出如下整改措施：

　一是在今后会计账簿中增设工会经费收支科目，对工会经费独立核算。

　二是制定职工活动计划，积极组织职工开展力所能及的活动，增强职工干事创业能力。有计划的开展困难职工帮扶救助、慰问等活动，激发职工爱岗热情。

　三是认真学习《工会法》、《(转载于:.zaIdian.在点网)泾川县总工会基层工会经费收支管理办法》，严格工会经费管理。20**年 6 月 10 日玉中工字 【20**】3 号关于我校举办教职工篮球、排球赛情况的报告县总工会：为了丰富校园文化生活，进一步推动全民健身运动在我校的开展，增强教职工的身心健康，提高教师篮球、排球运动水平，我校工会决定 4 月 1（星期三）至 4 月 27 日举行教职工篮球、排球赛。本次比赛共分 8 个组（行政教辅后勤办公组、体艺教研组、高三年级组、高二年级组、高一年级组、初三年级组、初二年级组、初一年级组）参与人员近百名。本次教职工篮球、排球赛活动经费每组 300 元，主要用于队员、组员喝水等。共计 2400 元。全体工会领导成员参加。本次比赛由体艺教研组负责。比赛事宜如下：

　第一阶段:举行教职工篮球赛；（4 月 1 日--4 月 18 日）第二阶段：举行教职工排球赛;（4 月 19 日--4 月 27 日）第三阶段：由郭校长代表校工会颁奖;（利用第八届校园文化艺术节颁奖 4 月 28 日）玉都中学工会 20**年 4 月 1 日玉都中学第八届教职工篮球、排球赛奖励决定各部门、年级组：20**年 4 月 1 日至 4 月 27 日我校职工在篮球、排球赛中，职工积极进取，努力拼搏，在竞赛中取得了优异的成绩，赛出了风格、赛出了水平，涌现出了一批先进集体和优秀组织。经学校工会研究决定，授予体艺教研组优秀组织奖，并奖励篮球、排球前三名，颁发奖状和奖金若干元。希望受表彰的集体和组织再接再励，将开拓进取的体育精神融入到平时的教育教学管理和工作生活中，不断提升综合素质和能力，为活跃校园文化做出新的、更大的贡献。附件：获奖名单及奖金 1、篮球赛获奖名单：

　第一名：高一年级组；200 元；第二名：高二年级组；200 元第三名：初二年级组；150 元； 2、排球赛获奖名单：

　第一名：高一年级组；200 元；第二名：高二年级组；200 元；第三名：初二年级组；150 元，其他各参赛组各 100 元。共计 1600 元。玉都中学工会 20**年 4 月 28日 篇二：汝城县总工会关于开展审计意见整改落实情况的调研报告。

　汝城县总工会关于开展审计意见整改落实情况的调研报告为进一步加强和改进县级工会经审工作，全面了解审计意见整改落实情况，积极落实我市工会经费审计工作的相关要求，促进我县工会经费审查审计监督工作的深入开展，更好地服务于工会工作大局，汝城县总工会经审会于近期在全县开展了审计意见整改落实工作专题调研活动。现将此次调研的情况汇总报告如下：

　一、审计意见整改落实工作的基本情况近几年来，我县总工会经审会以围绕中心、服务大局为宗旨，以依法履行审查审计监督职责为己任，以经审工作规范化建设

　为抓手，大力加强审计意见整改落实建设，不断拓宽审查审计领域，提高审查审计质量，努力完善和规范各种审计制度和程序，为促进收好、管好、用好工会经费，促进工会各项经济活动遵章守纪、规范运作，促进工运事业健康发展做出了积极贡献。在本级审计方面，对 20**年度和 20**年度本级工会经费预算执行情况、直属企事业单位财务收支情况、对领导干部及直属企事业单位负责人、对专项资金、基本建设和五万以上维修改造工程项目都进行了审计。20**年度共审计项目 12 项，提出审计意见 4条，20**年度共审计项目 14 项，提出审计意见 4 条，并且全部得到落实。在对下级审计方面，对 20**年度和 20**年度的独立管理经费的产业工会、直管基层工会及专项资金进行了审计。20**年度共审计项目 5 项，提出审计意见 8 条，20**年度共审计项目 7 项，提出审计意见 5 条，并且全部已落实。

　二、审计意见整改落实工作存在的主要问题及原因从这次调研的情况来看，当前我县工会审计意见整改落实工作主要存在以下问题：

　（一）认识上有偏差，重视不够，支持配合不力。认为工会经审主任属于虚设岗位，经审工作不重要，可有可无，工会经审工作还没有真正得到工会领导的高度重视，各方的支持配合也较差。县总工会经审委主任虽然已按同级副职配备，但至今仍未按要求进入党组，且兼职担任县总财务部长，其监督作用难以发挥。县总经审办也未配备专职经审干部，经审委主任还同时兼职其它工作，不能全身心地投入到经审工作。

　（二）工会经审监督制度不够完善，执行不够严格，在落实经审工作制度化、经常化和规范化方面比较欠缺； （三）由于经审会在本级工会领导下开展工作，在一定程度上存在审同级难的问题。有些领导干部不赞同对本级负责人进行审计，经审干部存在怕得罪人的心理，对领导干部负责人进行经济责任审计微乎其微，由此导致工作缺乏积极主动性，不敢审、不愿审，即使进行了审计，审计的项目也不够全面，出具的审计报告有时存在避重就轻的现象；

　（四）经审会实施对下审计工作时，由于许多基层工会经费不能独立管理，受行政领导控制，有些单位行政方面不愿提供相关资料，致使审查审计工作难以开展。有的单位领导对经审会的审查意见不够重视，对存在的问题未能认真整改，致使审计工作流于形式。

　三、对策和建议根据在调研中发现的存在的问题与不足，特提出如下对策与建议：

　一是要进一步加强审计队伍建设，强化审计干部依法履职意识。加强教育培训力度，切实提高审计人员的业务素质和能力；加强制度建设和内部监督，确保审计执法工作文明、廉洁、公正，维护好审计机关的良好形象。

　二是要高度重视审计成果运用。针对审计工作中发现的带有普遍性、苗头性问题，要深入分析问题产生的原因，提出可行的整改建议，减少违规、违纪现象的发生。要按照《审计法》的规定，结合实际，根据审计项目的特点和内容，逐步推进审计结果公开，增强审计工作的透明度，提高审计监督的社会影响。

　三是要继续加大审计监督力度。在把加强对工会经费收缴、管理和使用情况的审计监督作为首要任务的基础上，要继续坚持突出审计工作重点，抓好延伸审计、专项审计，当前突出地要抓好工会经费使用项目的审计，提高工会经费使用效益。

　四是要进一步加强部门协调配合。各级工会经费审计组织要进一步完善工会经费管理制度，加强对工会经费使用情况的监管，健全和完善管理监督机制，有效规范经费使用范围，要依照《工会法》、《审计法》和全总《关于加强工会经费审查监督工作的意见》的规定，加强对审计意见整改落实情况的跟踪反馈和督查，严肃财经法纪，增强审计效果，积极争取社会各界对经审工作的理解与支持，宣传工会经审组织的性质、地位和作用，提高各级工会领导干部对经审工作重要性的认识。在全会上下形成监督就是服务，监督就是帮助，监督就是爱护的共识。二〇一〇年七月二十六日 篇三：工会经费审查工作情况报告。

　工会经费审查工作情况报告工会经费审查工作情况报告各位代表，同志们：我受市总十五届经费审查委员会的委托，向市工会第十五届代表大会第五次会议报告经费审查工作，此报告已经市总经审会十五届九次全体会议审议通过。20**年全市工会经费审查监督情况 20**年，全市各级工会经审组织紧紧围绕中心，服务大局，履行监督职责，积极开展工作，在工会各项事业发展中发挥了积极作用。

　一、对市总本级经费的审查审计监督（一）对市总本级 20**年度经费预算执行（决算）情况的审查审计监督 012 年 1 月，市总经审会十五届七次全体会议听取了财务部关于市总 20**年度工会经费收支预算执行（决算）情况和 20**年度经费预算草案的报告，全体委员进行了审议，市总工会经审办按规定进行了审查审计。审计结果如下：市总工会 20**年度实现收入 2256.69 万元，预算 2055 万元，完成预算的110%，比上年 1847.87 万元增长 22.12%。其中：

　（1）拨交经费收入 1673.64 万元； （2）事业收入 312.18 万元； （3）上级补助收入 105.80 万元； （4）政府补助收入 151.81 万元； （5）其他收入 13.26 万元。市总工会 20**年度全年支出 2190.18 万元，预算2250 万元，完成预算的 97%，比上年 1547.40 万元增长 41%。其中：

　（1）职工活动支出 62.01 万元，占本级支出 2.83%； （2）维权支出 9.02 万元（送温暖等），占本级支出 0.41%； （3）业务支出 213.70 万元（组织学习培训、工作会议、对下考核奖励、劳模活动、基层主席退休补贴等），占总支出 9.76%； （4）本级行政支出 803.45 万元（本级工会人事费、办公费等），占总支出36.68%；

　（5）事业支出（下拨工人文化宫）623.50 万元，占总支出 28.47%； （6）补助下级支出 291.14 万元，（补助镇局工会和困难劳模援助资金）占本级支出 13.29%； （7）其他支出 187.36 万元（按规定提取增收留成基金、财务专用基金及扶贫资金等），占本级支出 8.56%。当年经费结余 66.51 万元，加上年经费结余 1113.88 万元，至 20**年末滚存经费结余 1180.39 万元。20**年上缴省总工会经费 628.91 万元，比上年 554.35 万元，增长 13.45%，超额完成省总下达的上缴任务。市总工会20**年经费收支预算执行情况良好，全市工会经费收入实现持续增长，超额完成了省总下达的经费收缴指标，工会经费支出控制在省总核定的预算范围内，该年度收支相抵，略有结余。该年度支出比上年增长的主要因素：

　一是事业支出增长较快，二是对下级工会补助、举办活动、送温暖等各项业务支出比上年有所增加。经费安排保证了重点工作的需要和市总机关的正常运转，并超额完成省总工会年初核定的上缴指标。

　（二）对市总本级 20**年度经费预算的审查监督市总经审会十五届七次全体会议，还对市总 20**年度工会经费收支预算（草案）进行了审查。20**年市总工会收入总预算 2420 万元，其中拨缴经费收入预算 1840 比上年增长 10%；支出总预算 2235 万元，其中对下服务支出预算 600 万元；当年经费预算结余 185 万元。预算编制紧紧围绕全市工会工作大局，符合我市工会工作的实际情况，做到了统筹兼顾，突出重点，量入为出，符合“三服务”原则。

　（三）对市总 20**年上半年经费预算执行情况的审查监督市总经审会十五届八次会议对市总本级 20**年上半年经费预算执行情况进行了审查。会议认为，上半年预算执行情况良好。拨交经费收入完成预算的 55%，达到了时间过半任务过半的要求。各项支出控制严格、基本控制在预算进度范围内。

　二、对下级工会经费审计监督的情况首先，组织开展了基层工会财务年度会审。从 5 月份起，经审办会同财务部在全市范围内，开展对基层工会 20**年度经费收支情况进行会审；经审办还直接参与花桥、周市、张浦、陆家、淀山湖等区镇组织的基层工会财务会审活动。总体来看，多数基层工会的财务管理较好，会计核算资料能够真实地反映本单位财务收支情况；在经费支出上，坚持了服务重点工作、服务基层、服务职工群众的原则。但部分单位还存在账簿记录不规范、凭证审核不严格、经费收缴不及时和少提少缴经费等亟需解决的问题。对于发现的问题，经审办帮助区镇工会逐一签发审查结果及意见书，责成相关单位进行整改。其次，市总经审办重点对全市区镇工会 20**年度财务收支情况进行了全面审计，并且分别出具了审计意见书，提出了审计意见及建议 46 条。审计结果表明：区镇工会都能积极采取措施，工会经费收入稳步增长，较好地完成了市总工会核定的收缴任务，会计核算质量有所提高。需要指出的是，工会财务监督管理工作有待加强，经费支出结构有待进一步优化，会计科目使用需要规范和统一；部分单位预算编制过于粗略、不够科学，预算执行不严格，预算调整未能按照预算审批程序进行。此外，市总经审办还对周市、千灯两个镇下属的机关事业单位工会进行了延伸审计；对**开发区、花桥经济开发区建筑工人工资保证金进行专项审计；按照年度审计项目计划安排或受区镇工会的委托，对四十多家基层工会经费收、管、用情况进行审计，都出具审计报告或审查意见，并督促有关单位落实审计意见，搞好审计整改，协助催缴工会经费，取得了较好的成效。

　三、20**年全市工会经费审查工作的主要情况 20**年全市各级工会经审组织紧紧围绕工会工作大局，深入学习贯彻《中国工会审计条例》，加强工会经费审查制度建设，积极开展审查审计工作，努力提高经审工作成效。

　（一）加强经审制度建设深入学习贯彻《中国工会审计条例》和**省总工会《关于加强新时期工会经费审查审计监督工作的意见》，市总经审会经过调查研究，结合工作实际，制定了《关于加强区镇工会财务监督管理的若干规定》、《关于加强基层工会财务监督管理的若干意见》和《**市基层工会财务管理暂行办法》。年初，召开了全市工会经审工作会议暨经审工作经验交流会，由高新区总工会、花桥经济开发区

　总工会和**开发区总工会作了交流发言，各自介绍了经审工作的方法措施及先进经验，会议就区镇工会经审工作提出了目标任务、明确了具体要求。

　（二）强化审查审计监督市总工会领导高度重视工会经审工作，经常听取审查审计的情况汇报，按照“上审一年、下审一级”的要求，全市区、镇局（系统）工会，组织开展对所属基层工...

篇三：审计整改措施有哪些

系统审计整改情况报告（范文）

　 目录

　一、审计整改工作现状 ........................................ 1 二、审计整改工作中存在的问题 ................................ 3 三、完善工会审计整改工作的建议和对策 ........................ 4

　 近日，xx 市总工会采取发放调查问卷、召开座谈会、个别访谈等方式，在全市工会系统开展审计整改情况调研，全方位了解和掌握各级工会审计整改实情，深入剖析影响推进审计整改工作的因素和根源，认真研究落实审计整改意见建议的途径和方法，有力推动全市工会经费审计工作提质增效。

　一、审计整改工作现状

　市总工会采取线上调研方式，通过互联网向部分党政机关、企事业单位工会发放调查问卷，收到 xxx 家工会的反馈。其中，党政机关工会 xx 家，事业单位工会 xx 家，国有企业工会 xx 家，其他工会 xx家。通过对调查问卷系统分析发现，全市工会经审工作整体水平有所提高，审计整改力度不断加大，主要表现在以下几方面。

　审计整改重视程度有所提高。各级工会普遍高度重视审计整改工

　作，从调查结果来看，有 xx.xx%的被审计工会针对审计报告中所提出的整改建议，及时开展审计整改工作；xx.xx%的被审计工会审计整改工作由主要负责人牵头，统筹协调各部门开展疑难问题整改；xx.xx%的工会经审部门坚持将审计报告和整改报告在上报上级主管部门的同时，报送本单位同级党组或主要负责人制度。

　审计整改执行力有所加强。调研发现，有 xx.xx%的工会能够定期开展同级审计，并自觉接受上级工会或国家审计机关监督，审计报告质量和提出的审计整改意见建议得到 xx.xx%的工会认同。xx.xx%的工会了解审计整改相关制度规定，相关人员知晓自己在单位内部审计整改工作中的职责。xx.xx%的工会针对审计报告中提出的问题，照单全收，建立审计整改台账，实行清单化管理，按照审计部门提出的意见建议及时进行整改，并有清晰、完整、真实的审计整改记录。大多数工会都能够做到按要求及时向上级工会书面报告本单位的审计整改情况。

　审计整改实效性有所增强。在参与调查的基层工会中，有 xx.xx%的工会提交的审计整改报告信息完整、准确、清晰，证明性材料具体、充分，能够与审计整改成果一一对应。其中，xx.xx%的工会以完善内控制度来验证整改成效，xx.xx%的工会以纠正违规行为来验证整改成果。对于一些因外部因素或历史原因造成不能按期整改的问题，xx.xx%的工会建立了问题清单、跟踪督办和整改销号机制，确保审计查出的问题改到位、改彻底。

　二、审计整改工作中存在的问题

　虽然 xx 市各级工会在推动审计整改工作中取得了喜人成效，但调研发现，审计整改仍是工会经审工作中的薄弱环节，在推进审计意见落实和审计整改中还存在亟待解决的问题，主要有以下几方面。

　审计主体责任落实不到位，职责不清。有的被审计工会领导对落实审计整改主体责任和第一责任人责任的意识不强，没有充分认识到内部审计在促进单位规范管理、完善内控机制、防范风险和提质增效等方面的重要作用，片面地认为审计整改主要责任在财务或经审部门，对审计整改工作推诿扯皮，不能及时安排部署审计整改工作，导致审计查出问题不能有效解决、审计成效不高。调研发现，有 xx.xx%的工会审计整改主体责任压得不紧不实，审计整改工作没有由主要负责人牵头，有 xx.x%的受访职工所在单位主要由经审或财务部门牵头负责审计整改工作。

　审计发现问题整改不彻底，屡审屡犯。从调研情况看，虽然有xx.xx%的工会建立了审计整改台账，有明确整改台账记录，并督促按时完成了整改工作，但 xxxx 年《xx 市总工会对各区、局、产业工会审计整改情况汇总表》统计数据显示，被抽查工会审计查出问题整改率仅为 xx%。市总工会通过系统分析发现，有的被审计工会领导认为审计查出的问题大多是由客观因素造成的，整改起来有难度，不愿花时间、精力去协调解决。有的被审计工会虽然虚心接受审计发现的问题，但在整改时却避重就轻，简单的问题整改，复杂的问题不改；上

　级督办的问题改，压黄线、打“擦边球”的问题不改。个别工会审计整改只是走过场、做样子，整改工作只停留在问题表面，应付上级检查，或是找客观原因，推卸责任、拖延整改，导致有些问题屡审屡犯，使审计整改成效大打折扣。

　管理制度不健全，协作不到位，单打独斗。有的主管工会没有按照 xx 市政府下发的《关于进一步加强审计整改工作的意见》要求，建立健全审计整改工作制度，没有把审计发现问题的整改情况与被审计单位综合绩效和领导干部工作业绩考核挂钩。有的被审计工会表面上建立了由主要领导牵头，纪检监察、组织、审计、财务等部门共同参与的审计整改协同模式，但实际操作中仅简单地由有关部门内部讨论或主要负责人制定整改措施，审计或财务部门独立开展整改工作。有的被审计工会不注重发挥审计实效，没有将是否追究责任作为验证整改成效的方式之一，对审计发现的工会资金使用不规范、内部管理控制存在漏洞、责任追究机制不完善等问题没有制定出切实可行的约谈、问责追责等具体制度措施，使审计整改缺乏硬性约束力，造成审计整改工作雷声大、雨点小。

　三、完善工会审计整改工作的建议和对策

　对审计发现的问题进行认真整改，着力做好工会经审的“后半篇”文章，是充分发挥审计工作“保驾护航”作用的有效途径和健全完善工会监督制约机制的重要举措。xx 市总工会结合当前工会审计整改工作效率不高的实际，对提高审计整改有效性、增强审计监督严肃

　性、强化审计结果权威性进行了有益探索和实践，提出了有针对性的建议和对策。

　压实责任抓整改，提高政治站位，把好“方向盘”。各级工会要把好“方向盘”，压紧压实被审计工会的审计整改主体责任，督促被审计工会领导提高政治站位，提高对审计整改工作重要性和必要性的认识，推进审计整改责任落实落地，强化审计成果转化和运用。一是明确被审计单位是审计整改主体。各级工会要指导督促被审计单位把审计查出问题的整改工作列入重要议事日程，做到责任明确、措施有力、整改到位、反馈及时。被审计单位要在收到审计报告后、审计决定生效之日起一定时间内，向上级工会经审部门报送经单位主要负责人签发的审计整改报告和审计整改证明材料，包括审计查出问题整改结果、审计处理处罚决定执行、采纳审计意见和建议、建立健全规章制度、对有关责任部门和责任人的责任追究等情况，要求被审计单位对未整改到位的问题说明原因，明确整改时限和主要措施，并及时提交整改结果报告。二是明确被审计单位主要领导负总责。被审计单位主要领导要履行好牵头抓总、统筹协调、督查指导职责，牵头制定审计整改工作方案，针对整改重点问题制定具体措施，监督整改工作落到实处。对审计查出的重大问题，被审计单位主要负责人要亲自过问、重点关注，明确整改责任部门、整改责任人、整改时限和目标要求，协调解决整改过程中遇到的新情况新问题，指导督办审计整改措施落地生效。三是明确审计整改经办人负直接责任。被审计单位要细化整改措施，落实整改责任到岗到人，从严推动整改工作取得实效。

　明确审计整改经办人为直接责任人，直接负责的主管人员和其他直接责任人员分别承担相应责任。审计整改具体经办人员要按照相关规定紧盯审计发现问题的整改工作，并对整改结果的真实性、完整性和实效性负责。

　完善机制抓整改，坚持问题导向，用好“助推器”。各级工会要用好“助推器”，着力在构建工会经审规范化、常态化、长效化机制上下功夫，结合实际制定推进审计整改工作的意见、办法和配套制度，让审计整改工作有章可循、有法可依。一是建立健全绩效考核机制。各级工会要加大对审计整改的考核力度，建立绩效考核机制，将审计发现问题整改落实情况纳入单位绩效考核指标体系，把是否落实整改责任、是否积极主动整改等作为绩效考核重点内容之一。加大审计结果和整改落实情况在干部考察中的力度，设置整改完成率硬性指标，将审计结果、整改情况纳入被审计单位业绩考核体系，作为被审计单位主要负责人业绩考核、职务任免、奖惩的重要参考依据，充分调动各级工会及领导干部做好审计整改工作的积极性和主动性，提高审计整改效率，巩固和扩大审计成果。二是建立健全催报通报机制。各级工会要健全审计整改的通报催报机制，适时对审计查出问题整改落实情况进行全面“体检”和盘点。工会经审部门针对被审计单位未在规定时间内完成整改的问题没有说明原因或材料不充分的情况，未及时将审计整改结果报送经审部门或向审计部门反馈整改工作失实的情况，以及存在审计发现问题屡审屡犯且情节比较严重的情况，要及时向本级工会党组（党委）和上级工会经审部门报告，由上级工会主

　要领导、经审主任约谈被审计单位主要负责人，督促被审计单位及时整改到位。对仍拒不整改的，要启动问责程序，进行通报批评，责令其及时整改到位并追究相关人员责任。三是建立健全责任追究机制。各级工会要建立责任追究机制，加大审计整改问责力度，以问责促整改、以问责促制度落实。工会经审部门在跟踪检查审计整改落实情况的过程中，发现未按规定时间和要求进行整改的，要提出问责建议，上报相关部门，追究被审计单位领导和有关人员的责任；发现整改落实不力、进度缓慢、造成重大影响和损失的单位，要提请同级党组织或建议纪检监察、组织人事等部门按照相关规定，对相关责任人进行问责；发现拒绝、拖延整改并造成重大影响和损失的单位，要从严问责，发现一起查处一起、问责一起，在一定范围内通报批评，硬化审计刚性。

　加强监督抓整改，提升审计实效，建好“防火墙”。各级工会要加大审计整改督查力度，坚持问题导向、目标导向、效果导向相结合，紧盯“改”字，高标准、严要求、高质量推进审计整改取得实效，建好工会财务、资产管理的“防火墙”。一是完善审计回访制度。各级工会要完善审计回访制度，经审部门要在审计报告发出 xx 日后，及时联系未报送审计意见整改结果的单位，催办未按期整改或整改结果未达标的单位，按照“边审边改、督查整改、追责问改”工作思路，对被审计单位执行审计决定、采纳审计建议、整改审计发现问题等情况，进行回访调查、跟踪督促和反馈报告。同时，通过适时开展实地回访调查，加强与被审计单位的沟通联系，检查审计整改效

　果，发现问题及时纠正，并及时总结和推广基层工会审计整改工作中的好经验好做法；科学评估审计整改落实情况，对积极整改到位的单位提出表扬；在全系统通报审计整改落实结果，对整改不达标的单位采取有效措施督促其整改到位，提高审计实效。二是明确审计回访对象。工会经审部门开展审计整改情况回访可采用书面发函、电话督查、实地检查等方式，将审计查出问题比较严重、资金数额较大、管理制度不健全、有违纪违规行为的单位作为重点回访对象。针对未在规定期限内提交书面整改报告的、对审计决定和审计意见的整改要求有异议或误解的、对查出问题拒不整改或整改不彻底的被审计单位，要单独采取实地检查方式实行审计整改督查，确保审计查出问题整改彻底、审计建议意见落实到位。三是制定回访重点内容。工会经审部门要在审计决定生效执行 x 个月至 x 个月内，联合相关部门一起开展专项督查，并结合被审计单位实际，采取深入调研、召开座谈会、走访职工等方式，有侧重地制定回访内容，针对整改工作中的痛点、难点和堵点，查找症结、开出良方、对症下药，实行整改问题挂牌销号和清单式管理，做到审深查透，事实清楚、定性准确、处理恰当、建议可行，提高审计整改工作实效。

　增强合力抓整改，强化协同联动，打好“组合拳”。各级工会要打好“组合拳”，在制度建设上花力气，在跟踪指导和服务上下功夫，着力推进审计监督从“单兵作战”向“合力攻坚”转变，构建审计整改监督联合联动机制，充分发挥审计工作的“保驾护航”作用。一是构建统筹协调的整改工作新格局。各级工会要切实加强对审计整

　改工作的领导，由工会经审部门牵头，联合纪检监察、组织人事、财务、资产等部门，建立健全各部门相互协调配合的联动机制，形成审计整改监督合力。针对整改中出现的重点难点问题，各级工会要积极组织协调相关部门共同协商解决，打通审计整改中的“肠梗阻”，并及时督促指导被审计单位领导牵头挂帅，明确整改职责、细化整改措施、定期汇报整改情况。二是创新分工配合的联合督查机制。各级工会要充分运用好审计成果，联合纪检监察部门对被审计单位加强日常监督，督促被审计单位增强整改主体责任意识，落实好审计整改的意见和建议，及时反馈问题整改结果。工会经审部门要与同级纪检监察、组织人事、财务、资产等部门密切配合，建立信息共享、资源共用、要事共商和督促整改、责任追究的联合督查机制，共同开展被审计单位整改情况“回头看”，对审计整改中发现的典型性、普遍性、倾向性问题提出有针对性的解决建议，以综合报告、专题报告等形式报送同级工会党组（党委），提交相关部门认真处理。三是打造协同高效的会商平台。各级工会要坚持“体检查病”与“治已病”“防未病”有机结合，查找体制机制薄弱环节和管理制度漏洞，完善相关制度、规定和办法，构建堵塞漏洞、解决问题的长效机制。积极搭建各部门联合联动、通力合作、高效会商平台，针对审计提出的带有普遍性问题和久拖未决的历史遗留问题，与相关部门共同研究治标治本之策，采取有效措施根除顽疾，实现审计监督效能最大化。

　面对新形势、新任务和新要求，各级工会...

篇四：审计整改措施有哪些

审计机关财务管理存在的不足及原因分析（一）外勤经费报账不及时，严重制约了预算执行进度（二）外勤经费支付结算方式不科学（三）固定资产账账不符目前，外勤经费的使用主要采取以下方式：审计组先办理借款手续将货币资金借出使用，项目审计结束后凭正式发票一次性汇总报销。这样做简化了审计组报账手续，但也带来了副作用，易造成货币资金的使用与预算执行进度脱节，即货币资金已被大量使用，但在财务账上反映的支出数额却很少。借出的款项在往来上长期挂账，有时由于审计组忙于审计或由于其他各种原因几个月后才报账，甚至出现年底集中报账的现象，严重影响了预算管理员准确判断预算支出实际数，导致部分项目结余资金无法妥善安排与使用，影响年底决算的编制，造成预算执行不力。自２ ０ ０ ０ 年以来，基层审计机关逐步实行审计经费自理政策，并要求审计人员严格执行“八不准”纪律。由于基层审计机关审计人员外地出差频率高，所以异地使用外勤经费比重大，结算方式多样且不尽科学。目前结算的方式大致有三种：一是财务人员大额提现，让审计人员携带大量现金到目的地后开户储存使用。二是审计人员异地开户，财务人员直接将外勤经费转账到审计人员异地账户。三是充分利用公务卡，财务人员直接将外勤经费转账到审计人员个人持有的公务卡账户。不难看出，第一种方式违反了我国现金管理条例和国库集中支付制度，且不利于保管携带，增加了审计人员的安全隐患。第二种方式审计人员开户手续相对繁琐，且增加了财务人员转账的难度与担心。第三种方式账户固定，且在办理借款手续时就已明确，转账相对容易，易于操作，而且账户是本地开设，就算有问题也便于沟通解决。经逐年积累，基层审计机关的固定资产有了一定的规模，其管理工作也相应加重。个别单位经常存在固定资产实物账与会计账不相符的现象。一旦发现问题，单位摘 要关键词审计机关是我国各部门财务管理好坏的重要鉴定评价机构。因此，加强审计机关自身财务管理建设尤其重要。探讨基层审计机关当前财务管理存在的不足，并分析其产生的原因，可以寻求有效治理措施，以确保基层审计机关财务管理工作的真实完整高效，维护其良好的社会形象。财务管理；原因分析；对策基层审计机关财务管理存在的不足及改进措施骆 勇（审计署西安特派办，陕西西安７ １ ０ ０ ６ ８ ）西 部 财 会５ ４审 计 与 监 督

　会组织大量人力进行清理，查找原因，以确保账账相符；但隔一段时间以后，固定资产账账不符的现象又会重新出现，长期困扰着财务人员及资产管理人员。究其原因，一是固定资产分类口径不一致。资产管理员使用的资产管理软件与会计使用的财务软件不是同一套软件，分类口径不一致。财务软件按五大类进行分类管理，而资产管理软件按六大类进行分类管理，且对每一类别的界定不同。此外，两套软件没有相应的接口，信息传递存在技术瓶颈。二是固定资产减少环节的凭证传递缺失。固定资产增加时，报账员先在资产管理员处登记固定资产增加，并打印物相关凭据，作为报账的附件；会计入账时，审核固定资产是否已入实账，这道流程能确保固定资产增加环节账账相符。但资产减少时，这道程序缺失，往往是报账员先在会计处下账，然后找领导签字核销了事，而在资产管理员处登记固定资产减少并打印凭证的环节缺失。每次会计轮岗寻找新会计时，领导均会费尽心血，给职工谈心做思想工作。职工不愿当会计，认为会计又苦又累，又没有业绩，不出错就是好事。产生这种现象的原因，一是缺乏激励机制。在审计业绩为导向的基层审计机关，业绩的好坏直接关系到干部的提拔任用，而做会计出不了业绩。二是经济因素。当会计出差少，出差补助也就少，因此个人收入相比审计人员有所下降。三是工作量大，责任心要求高，心理负担相对重一些。审计项目外勤经费实行按月报账制度，即不管项目在当月是否审计完毕，每月月末按审计项目实际支出向财务室报账一次。但存在的困难是审计人员经常在外地，报账不方便、不经济。一个有效的解决办法是：按权责发生制原则，审计组每月将实际支出票据汇总，经审计组组长或现场负责人审核同意后向财务室远程传真月度支出实际数，待回单位后办理正式的核销手续；而财务人员凭此及时入账列支，增加预算支出数，以确保货币资金使用数与预算支出数相匹配。与审计项目完毕后一次性汇总报账相比较，这种报账制度的弊是增加了审计经费管理员和财务人员的工作量；利是能加快预算执行进度，便于统筹安排预算，也便于年底决算。一是要及时更换固定资产管理软件，并增加与财务软件的物理接口，实现物理链接，以使实物账的固定资产分类口径与财务账的分类口径一致，并有效传递资产增减变化信息。二是完善固定资产增减变化环节的凭证传递。固定资产无论增减，报账员必须先在资产管理人员处登记，并打印资产增减凭据作为报账的附件，财务会计入账时审核是否已正确入固定资产实账。三是对固定资产实行按月定期核对制度，及时查找账账不符的原因，以确保固定资产账账相符。一是改变法人代表章、财务公章、支票集中保管模式，分别由财务主管、会计、出纳保管，增加相互制约。日常转账、提现只需上述三人办理即可，但遇大额转账，必须由分管领导在支票上签字，确保资金的出口安全，防范道德风险和法律风险。二是更改报销凭证传递流程，采取逆级别审批。即领导初核（按权限的大小分别由财务主管签字、分管领导签字、领导集体会签），审查是否允许报销，然后会计记账，最后出纳办理货币资金收付。一方面，减少票据流通环节；另一方面，票据一旦流入财务室就不可能再次流出，保证了票据的安全性，减少了不必要的纠纷。（四）职工不愿履行会计职责（一）探索审计项目外勤经费按月报账制度，以加快预算执行进度（二）采取措施，确保固定资产账账相符（三）完善内控措施二、对策与建议参考文献［ １ ］ 财政部关于印发《行政单位会计制度》的通知． 财作者简介责任编辑：牛源预字［ １ ９ ９ ８ ］ ４ ９ 号．［ ２ ］ 中华人民共和国预算法实施条例． 中华人民共和国国务院令［ １ ９ ９ ５ ］ １ ８ ６ 号．骆 勇（１ ９ ７ ６ —），男，经济学硕士，会计师，审计师，现供职于审计署西安特派办。西 部 财 会５ ５审 计 与 监 督Auditing and Supervision

篇五：审计整改措施有哪些

工作自查自评报告与整改措施

　 审计工作自查自评报告与整改措施

　按照开展审计工作评议的统一安排，4 月 30 日，区审计局召开自查自评会议，并邀请工作评议组成员、部分区人大代表、被审计单位负责人以及机关退休老同志参加。会上，大家肯定了近年来审计工作所取得的成绩，同时也指出审计工作存在的不足，并制定了初步整改措施。

　一、近年来审计工作所取得的成绩

　在区委、区政府和上级主管部门的领导下，在区人大、区政协的有力监督下，在各部门的倾力配合下，近三年来审计工作取得了长足的发展，具体表现在以下五个方面：

　(一)审计观念全面更新。观念是行动的先导。三年来，我们紧紧围绕党委政府中心工作，充分发挥审计“免疫系统”功能，切实做到了“三个转变”：由事后惩处向事前防范转变、由处理处罚向积极建议转变、由被动监督向主动服务转变，改变了社会上认为“审计工作就是找麻烦、整人、得罪人”的错误观念。角色的转换，和谐了审计氛围、融洽了审计关系，审计工作的外部环境明显优化，表现在单位和个人主动请予审计，要求审计的越来越多，请审计提前把关、事中监督、事后审查的越来越多，采纳审计建议、按审计意见进行整改的越来越多。

　 (二)审计工作成效明显。XX 以来，我局共开展了 109 个项目(单位)的审计及审计调查，查出管理不规范金额 41463 万元，纠正归还原渠道的资金达 3418 万元;开展灾后恢复重建、扩大内需和港澳援建项目跟踪审计(调查)623 人次，发放整改意见函 215 份，对项目资金和工程质量的监管有力有效;开展“普九”债务化解审计调查，核减债务 1101 万元;牵头组织了区级政府性负债清理，核减债务12541 万元，核减率 7.08%;核减国家建设工程投资 4300 万元，挽回经济损失 3600 万元，核减城市建设中以开发带动的项目亏损 3016 万元，积极消化了一些不稳定的社会矛盾;向有关部门移送案件线索 6件;坚持以审促纠、以审促建，提出合理性建议 1XX 条，促使被审计单位建立完善了 56 项管理制度，审计职能作用得到充分发挥。

　(三)机制制度逐步健全。一是健全工作机制。以区委政府的名义先后出台了《关于进一步加强审计监督，促进经济社会和谐发展的意见》、《巴州区党政领导干部任期经济责任审计办法》、《巴州区党政领导干部经济责任审计结果运用管理暂行办法》、《巴州区国家投资建设项目管理暂行规定》等 5 个规范性文件，从而使审计工作有章可循、有规可依。二是完善内部制度。坚持目标科学、责任明确的原则，先后制定了《政务公开制度》、《审计程序制度》、《廉政监督责任制度》、《廉洁从审纪律》等数项内部管理制度。目前，率先在全省试行审计计划、审计查证、审计审理、审计执行“四权分离”的管理办法，待进一步总结完善后全面推行，这必将对进一步提升审计质量和效能，促进廉洁从审起到积极的推动作用。

　 (四)审计质量不断提高。质量是审计工作的“生命线”。近年来，我们坚持以完善控制体系为抓手，严把“四关”，狠抓审计质量全面提高，三年间无一例质量投诉。一是严把审前调查关。通过查资料、走访、问询等方式开展审前调查，深入了解被审计单位的机构设置、资金来源、管理方式、内控制度、核算方式等，为编制审计方案提供依据。二是严把质量复核关。将审计复核工作贯穿于审计项目实施的全过程，对每一个审计项目严格实行三次复核，即征求意见稿复核、全面复核、对外报告复核,确保项目“零”缺陷、程序“零”违规、质量“零”差错、廉政“零”投诉。三是严把处理处罚关。在重点把握问题的定性、法律法规的适用等关键环节的同时，坚持客观公正、原则性、灵活性与可操作性相统一。在处理处罚决定的文字表述上，力求科学严谨。认真开展审计决定执行回访活动，督促被审计单位落实整改事项，进一步加强管理。四是严把项目抽审关。创新实行项目抽审制，即由主要领导牵头，定期在已完成的审计项目中抽取一定比例项目实行再审，通过抽审提高审计质量，并将抽审情况在机关内部予以通报。

　(五)审计形象明显提升。一是坚持文明从审。做到“三个结合”：即依法审计和文明审计相结合、审计监督与审计服务相结合、防护性与建设性相结合。要求全体干部在监督中服务，在服务中监督，学会换位思考，用审计别人的标准来要求自己，用理解自己的理念来理解别人。二是狠抓班子建设。以建设学习型领导班子为契机，要求班子成员深层“洗脑”、全面“洗脸”、经常“洗手”、长期“洗

　礼”， 要有一种本领恐慌的危机感、责任感、使命感，树立终身学习意识。坚持重大事项集体讨论决定，坚持民主集中制原则，树立团结协作意识。班子连续三年被评为“四好班子”。三是抓实廉政教育。通过开展理想信念教育、革命传统教育和开展“向王瑛同志学习、争做朴实吃苦感恩的巴中人”等活动，坚持每年签订《廉洁从审承诺书》，让廉洁从审意识入脑入心。通过聘请行风监督员和特约审计员，强化社会监督，三年间无一例廉政投诉。四是充实审计力量。先后成立了经济责任审计分局、政府投资审计分局、审计执法监察大队，争取了 10 个财拨编制，晋升了 3 名副科级领导干部，上挂下派了 2 名干部，改变了 3 名干部的工勤身份，选调了 6 名干部充实审计队伍，干部职工的凝聚力得到进一步增强。五是搞好参谋服务。对在审计中发现的问题，积极向党委政府提出有情况、有分析、有深度、有高度、有价值的审计建议，三年来，共上报《审计信息》69 期，《审计要情》28 期，《审计专报》35 期，使审计工作全面进入党政领导的决策视野，充分发挥了审计的建设性功能。

　二、深入查找自身存在的问题和不足

　(一)审计管理有待加强。一是审计力量不足。现有职工 34人中仅有 22 名专职审计人员，今年安排计划项目 29 个(不含灾后重建、扩大内需、港澳援建项目 423 个和领导交办项目)，审计任务重与审计力量不足的矛盾非常突出。二是审计手段不新。目前的工作开展，大多仍停留在以手工为主的账簿审计状态，利用计算机审计的工作还没有完全开展起来;审计信息化建设相对滞后，一些先进的审计

　技术和方法没有得到有效采用，影响了工作质量和工作效率的提高。三是审计监督不细。由于“有心无力”，审计的广度和深度不够，效益审计开展较少，微观审计多、宏观审计少，个别领域、个别项目审得不透、不细。

　(二)机关作风有待改进。按照区政府的统一安排，我们在机关认真开展了作风整顿建设活动，通过自查发现“四不”问题在个别同志身上不同程度存在，“不守时”，作风散漫，上下班迟到早退;“不守纪”，不遵守规章制度，工作时间听音乐、聊天、打游戏;“不忌口”，律己不严，接受被审计单位宴请;“不敬业”，责任心不强，审计工作效率较低。

　(三)功能发挥不够充分。给党委政府的“进言”不深，对问题的实质欠深层次挖掘和分析，信息专报的针对性和建设性不强;给被审计单位的建议不实，整改意见过于粗糙，可操作性差，促使被审单位强化内部管理的效果不明显。督促整改力度不大，个别问题“屡审屡犯、屡犯屡审”，一定数量的审计意见、审计决定未能落到实处，必须加大对整改情况的跟踪检查力度，审计执法工作有待加强。

　(四)专业技能亟须提高。尽管 80%的职工具有大专以上学历，但中级以上职称仅占 35%，能熟练运用 AO 系统进行审计的人员不多，尤为缺乏工程技术人员，致使一些投资性项目工程审计只得依赖外聘造价人员。加之，审计任务重、培训机会少，业务素质和能力有待提高。

　(五)质量与效能有待提升。主要体现在部分审计意见书、

　审计决定不能完全真实、客观、公允地反映被审计单位的财政、财务收支审计结果;个别同志面对繁重审计任务有畏难情绪，工作的积极性和主动性不强，存在“软懒散拖”现象，审计效率不高;极个别同志缺乏政治责任心，工作中存在“走过场”的现象，深入细致不够。

　(六)审计宣传有待强化。重业务轻宣传。集中精力抓审计任务完成，对审计宣传无暇顾及。重内部轻外部。审计宣传“养在深闺”，内部火火红红、外部稍显冷清。重形式轻实效。审计宣传呈“粗放型”，“挂标语、发传单”多，对典型案例解剖分析少，宣传实效不大。

　三、认真落实整改提高的各项措施

　(一)把握角色定位，树立服务大局的审计理念。以开展工作评议为契机，用开放的意识、比较的思维、创新的理念、改革的精神，重新审视和研判新形势下的审计工作。跳出审计看审计，要坚持围绕党委、政府中心工作和社会关注的热点、难点、焦点，安排项目计划和开展审计工作，从机制、体制层面建言献策，强化审计服务大局功能。跳出审计干审计，要坚持站在被审计单位的角度，深入分析查出问题的症结，从加强内部管理层面提出有真效、有实效、有长效的审计建议，强化审计建设功能。

　(二)开展作风整顿，塑造文明高效的审计行风。将作风整顿与学习新的《审计法实施条例》相结合、与开展审计业务相结合、与建立健全“刚性”机关管理制度相结合，以优良高效的工作体现良好的工作作风。针对存在的“四不”问题，制定切实可行的整顿措施，

　坚决杜绝“两张皮”和“走过场”。严格执行考勤制度，盯紧“自由人”，防止上下班“不守时”;将内网与互联网分开，工作时间只准使用审计内网，根治上班时间“不守纪”问题;严格工作纪律，严肃执行“审计八不准”，探索试行工作经费项目包干制，防止“不忌口”;推行服务承诺制、首问责任制、限时办结制，以制度促效能提升，防止“不敬业”。

　(三)搞好业务培训，打造技艺精湛的审计队伍。以“摸得清家底、查得出问题、提得出建议、经得起检验”为基本要求，加强队伍培训。以“请进来教”为基本途径，邀请上级审计机关和相关部门的专家，进行计算机审计、法律、业务知识培训，提高整体“作战能力”。以“送出去学”为首选方式，将工程技术人员、计算机审计熟手，送到上级审计机关和大专院校强化培训，提高工程审计和运用AO 系统审计能力，培养审计专业“精兵”。以“人尽其才”为价值取向，通过优化组合，合理调配科室人员、整合外聘人员等方式，实现“传帮带”，培养一批查核账务的能手、分析研究的高手、计算机应用的强手和精通管理的行家里手。

　(四)强化监督管理，创建与时俱进的审计模式。一是试行审计“四权分离”。

　将审计内部职责划分为“审计计划”、“审计查证”、“审计处理”、“审计执行”四部分，并将内部机构设置对应划分成四类，形成四部门各司其职、相互监督、运行规范、密切协作的运作机制和管理模式，改变由同一个业务部门“一竿子插到底”的审计作业模式，这既能提高审计效率，又能有效防范审计风险。二

　是充分发挥审计监督的特有优势，运用审计结果提炼归纳形成高质量的专题分析报告，扎实抓好审计信息科研工作，促进政府相关部门建立完善规章制度。三是采取“回头看”、“跟踪式”的监督办法，确保审计结论的经济违规问题得到整改，审计建议得到落实，增强审计执法的严肃性、权威性和实效性。

　(五)加强廉政建设，塑造廉洁透明的审计形象。严格执行廉洁从审。以建立健全惩防体系建设为抓手，要求审计人员用高于别人的标准要求自己，用严于别人的标准监督自己，严格执行审计纪律“八不准”规定、审前承诺制、审后回访制、审计组廉政监督员制和年终考核一票否决制等制度，探索实行项目质量责任追究制，切实维护审计机关的廉洁形象。全力打造“阳光审计”。利用报刊杂志、政务内外网，公开审计内容、审计程序和审计结果，公布举报电话，定期发布有关审计信息，不断提升审计形象。

篇六：审计整改措施有哪些

整改方案和整改措施

　审计整改方案和整改措施浦东新区审计局：

　关于浦审报〔2018〕53 号(浦东新区审计局对中共浦东新区高行镇委员会、浦东新区高行镇人民政府，浦东新区高行镇原党委书记张立新、党委书记张文军、原镇长董建敏、镇长王斌同志的任期经济责任审计的报告)(以下简称《审计报告》)已收悉。高行镇依照《关于进 1 步加强审计整改工作的实行意见》(浦委办发〔2015〕26 号)和《高行镇内部审计工作管理制度》的要求，针对《审计报告》所反应的相干问题，我镇高度重视，专题部署，明确了问题整改的责任人、责任部门和时间节点，现将整改方案报告以下。

　1、加强领导，镇主要领导挂帅督办 ?

　为把审计整改各项意见和建议落到实处，依照规定的时间节点完成整改要求，我镇明确了由镇党委书记、镇长为双组长的审计整改工作领导小组，由镇纪委书记为常务副组长负责具体审计整改牵头工作，镇班子相干领导和镇党政办、财政所、纪检监察等职能部门负责人具体负责审计整改的调和和推动落实工作。

　2、专题部署，上下构成思想共鸣 ?

　我镇主要领导高度重视审计整改工作，在 2018 年 12 月 18 日收到《审计报告》后的第 1 时间，于 2018 年 12 月 21 日组织召开书记专题会研究审计整改方案，于 2018 年 12 月 24 日召开党委会(触及整改的相干职能部门负责人全部列席会议)，专题研究部署审计整改工作。会议要求，1 是明确整改原则，对审计发现需要整改的问题，必须“新官理往事”，做到不讲困难、不找理由、不打折扣，严格依法依规完全整改。镇各分管领导要实行“1 岗双责”，及时调和并催促所分管部门单位的整改工作。2 是及时整改到位，触及整改牵头部门

　在规定时间内提出整改的具体措施和完成节点等，并于 3 个月内整改终了。3 是举 1 反 3 严管，严格从源头上、机制上举 1 反 3，加强对审计中发现问题的监督整改。特别对镇集体企业、动迁补偿、拆背整治、带征土地的规范和依法依规管理上，不但要建章立制，而且在履行落实上必须到位。对整改不到位及背规背纪单位及个人，坚决查处。

　3、落实责任，确保整改措施到位 ?

　进程中，镇主要领导屡次召开专题会议，推动《审计报告》所反应的问题的即知即改和整改落实，逐 1 明确问题整改的分管领导、具体部门和责任人，要求彻彻底底依照时间节点抓紧制定具体、符合要求的整改措施。要求各责任部门和责任人认真分析问题存在的本源，采取有力措施加以整改和解决。同时，依照肯定的时间节点，将整改情况报整改领导小组汇总，经研究、审核后构成整改结果报告。期间，镇党政办、财政所、纪检监察等部门加强与各相干单位的沟通，确保整改结果符合审计要求后方可“销项”。

　4、具体实行，整改方向清晰明确 ?

　此次经济责任审计共发现问题 27 个，主要触及贯彻履行政策、内部控制和财务管理、政府采购和资产管理和动拆迁项目和工程管理等 4 个方面。另外，对《审计报告》中 3 个其他需揭露事项，镇审计整改工作领导小组明确要自我加压，同步抓整改。镇班子分管领导严格实行“1岗双责”带领职能科室制定整改明确时间节点、整改措施，截止目前，30 个问题中 13 个问题已通过即知即改整改到位，及时整改率 43.3%;16 个问题在整改进程中，1 个问题因暂不具有销户条件待银行相干规定调剂后再予实行，所有可解决问题将于 2019 年 3 月底前完成整改。具体内容详见：《2018 年度审计工作中发现的问题整改措施清单》。

　?

　5、举 1 反 3，严肃各项制度和纪律 ?

　镇党政办、财政所、纪检监察部门将对各单位、各部门具体整改情况进行检查。对未履行审计整改结果或履行不到位的，查明缘由并责令整改。针对此次审计中发现的问题，我镇将进 1 步完善对集体资产管理和带征地管理政策、加强内部控制及财务管理制度、加强政府采购和资产管理工作、完善动拆迁项目和工程项目监督管理、加强镇属企业的监督管理。对内控制度薄弱的环节进行完善和加强，并坚决做到有制度可履行、有制度必履行，确珍重大决策有效履行、确保财政资金安全有效使用。

　审计整改方案和整改措施县审计局：

　依照县审计局反馈意见，县发改局党委高度重视，逐条对比问题制定整改措施，落实整改责任，并提出相应的整改意见措施。现将我局审计整改情况报告以下：

　1、党委重视，严格落实各项整改 ?

　局党委高度重视审计反馈意见，把审计整改作为当前 1 项重大政治任务、1 项重中之重工作来抓，牢固建立“4 个意识”，从讲政治、讲党性的高度，严肃认真对待，深入剖析反思，全面举 1 反 3，坚决贯彻推动，确保县审计反馈意见得到扎实有效整改落实。

　1 是加强组织保障。局党委专门成立审计整改落实工作领导小组，党委书记局长张家强同志任组长，副局长王健、林淡秋、叶欣灿、林操及纪检组长潘怡任副组长，各相干科室负责人及食粮收储公司负责人为成员，并明确分管领导及牵头科室。强化在整改进程中的工作督查、兼顾调和和催促推动。

　2 是明确目标措施。针对反馈意见，局党委逐条讨论，剖析本源、反思检讨，从思想上进 1 步提高认识、端正态度，在彻彻底底、全面

　扎实抓好整改落实上构成共鸣、明确目标。对具体问题明确了牵头领导、责任科室，各牵头领导会同责任科室及时研究整改措施。明确整改时间、进度安排，实行挂图作战，建立销号制度，确保整改到位。

　3 是全程跟进督导。把审计整改落实情况作为局党委各成员实行党建责任的重要检验，同时驻发改纪检组全程跟踪，提要求、作部署，及时反馈整改进程中的问题，催促整改进度，确保各项整改任务如期完成。

　2、聚焦问题，按时高质量完成整改内容 ?

　(1)部份重点建设项目未达年度计划建设进度 ?

　整改情况：正在整改。

　主要措施：出台《“项目攻坚大提速”暨扩大有效投资行动实行方案》，加快推动项目建设。1 是要求项目业主单位要依照年度目标要求，倒排工作计划和时间节点，依照既定目标完成形象进度计划。2 是要求相干责任单位要主动落实专人负责，解决要素制约、政策处理、审批报批、招标投标等问题，提早谋划项目融资计划，落实融资方案，切实解决项目建设“中阻塞”问题。审计发现的未达年度计划建设任务的重点工程目前具体进度以下：

　2017 年县重点工程情况：1、3 江商务区基础设施道路网 1 期是打包项目，共 9 条道路，包括楠瓯大道、江东南大学道、3 江大道等。2017 年开始列为县重点开工项目，2017、2018 年均未开工，目前楠瓯大道、3 江大道征地拆迁部份完成，加快施工图等前期审批，计划2019 年 6 月份开工。2、桥下教玩具孵化园 2017 年列为县重点开工项目，2017 年未开工。实际开工为 2018 年 10 月份，目前形象进度为山体平整，完成投资约 15000 万元。

　2018 年县重点工程情况：1、永嘉县食粮储备仓库 2 期，2018

　年列为县重点开工项目，目前是政策处理，编制施工图等前期审批工作。2、温岭至常山公路永嘉大若岩至巽宅段改建工程：2018 年列为省、市重点开工项目，因项目触及约 17.5 公顷永久性基本农田，现阶段土地预审没法获批，展开摹拟审批程序。正在向省交兵办与国家交兵办争取列入战备公路中期调剂计划，以解决土地审批。3、阳光大道东向延伸 2 期及防洪堤工程：2018 年列为省重点开工项目，目前已完成立项、可研、初设、水保、环保、防洪堤论证、航道论证的报批，施工图纸编制中，省财政厅 PPP 项目已完成入库，社会资本招投标的咨询已完成，下 1 步准备完成社会资本招投标。目前在积极与成心向性承建单位洽谈中。4、人民医院迁建工程：2018 年列为县重点开工项目，目前施工图纸编制中，省财政厅 PPP 项目已完成入库，完成招标。

　(2)公益性公墓价格定价管理工作未到位 ?

　整改情况：正在整改。

　主要措施：1 是联合民政部门展开了殡葬服务收费专项检查，对我县 10 家公墓经营单位进行检查。其中经营性公墓 3 家，镇级公益性公墓 2 家，村级公益墓地 2 家。其中，3 家经营性公墓对外销售均已做明码标价。2 是对 7 家公益性公墓存在未经价格主管部门核定价格对外销售的要求经营单位进行提示告诫，并要求各单位依照要求上报材料进行价格审批。3 是对县内已完工或竣工的公墓进行调查，催促经营方提供合法的本钱核算资料，核定销售价格后再销售。

　(3)散装水泥专项资金清退不及时 ?

　整改情况：正在整改。

　主要措施：县散装办对散装水泥专项资金结算返退 1 直高度重视，2015 年散办对 2013 年之前的预收项目进行集中清算，在《本日

　永嘉》报、永嘉网、中国永嘉微信等媒体上刊登催办结算公告，通过打电话、寄挂号信逐 1 通知交款单位及时来办理结算手续。2016 年至今散办通过电话、QQ、微信、邮箱、挂号信等方式联系交款单位。结算数量少的缘由是交款单位普遍存在材料不齐，联系地址不详、业务经办人联系不到等缘由。2019 年展开散装水泥专项资金集中清算行动，力争在 2019 年底将余额减少 1 半。清算工作分两步走：1 是对历年结余的项目依照缴费时间、金额、主体、地址、联系方式等进行梳理，列出未结算项目清单。2 是与住建局档案科对接，对已完成竣工的项目进行挂号信书面通知。3 月初在报纸、网站、中国永嘉微信、发改微信公众号等媒体上进行公告催办。5 月前完成电话通知。对原建设单位主体不存在、无联系方式和部份手续不全久拖不办清退手续的项目，进行集中清算结算。) ?

　(4)个别项目预算履行率低 ?

　整改情况：已整改。

　主要措施：年初根据县财政文件要求梳理编制本单位预算安排，要求条线严格把关，认真校订，最后报单位党委研究肯定。

　(5)对下属企业监管不到位 ?

　整改情况：已整改。

　主要措施：结合这次整改 11 月 28 日由局长张家强牵头召开了企业负责人会议，部署落实整改意见。12 月 10 日召开专题班子会，进行专题部署整改工作。

　1、催促企业规范现金管理。对岩坦所的出纳进行了戒免谈话。对城关所的出纳、罗浮所的出纳、会计进行了提示谈话。

　2、加快资产确权登记。2018 年首次全面对资产进行了排摸与确权登记工作。下 1 步将讨论出台《永嘉县国有食粮企业资产租赁管理

　暂行办法》，确保国有资产不流失。

　(6)编外用工未审批 ?

　整改情况：已整改。

　主要措施：1 是取消了原有劳务人员签订劳务合同;2 是与编办积极对接申请临时用工 1 名。

　3、单位存在的其它问题和审计处理意见 ?

　(1)政府投资项目竣工验收工作未到位 ?

　整改情况：正在整改。

　主要措施：根据林万乐县长领导指示抄告〔2019〕42 号的指示要求，我局就县审计局《关于规范我县政府投资项目竣工验收工作的审计建议》(永嘉审计专报第 2 期)提出的政府投资项目竣工验收工作职责问题，通过对温州市区和周边县市区履行情况和相干政策文件展开调研，现已构成报告报林建波常务副县长，近期林建波常务副县长主持召开会议进行明确工程竣工验收牵头部门，再依照相干文件落实工作。

　(2)来往款项长时间未进行清算及固定资产未清算调剂，账实不符问题 ?

　整改情况：正在整改。

　主要措施：1、肯定分管领导及牵头科室对未清算的来往款项进行梳理汇总，已汇总 140 多条;2、责任落实。对涉食粮企业经费由食粮分管领导抓落实;综合线上由分管办公室分管领导抓落实，做到明确责任;3、对固定资产进行清算，应报废未报废的资产进行梳理，总计 70 多个，金额 60 多万，目前已汇报并向相干部门备案要求注销。

　(3)食粮储备库工程未及时办理工程结算、竣工验收 ?

　整改情况：正在整改。

　?

　主要措施：该工程还没有办理工程结算，主要缘由是原始资料不完全，施工单位上报的结算金额偏差较大，建设与施工方对人工动态调剂、土石方种别和工程量、土石方估值回收存在较大争议。已于2019年1月30 日召开关于永嘉县食粮储备库重大工程变更联合审查会议，对该工程变更联系单进行审查并构成专家和部门意见。下步将展开工程变更联系单的审批、概算的调剂、决算报告的审计，完成结算。

篇七：审计整改措施有哪些

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　独立性是 审计理论的基 石是审计执 业的灵魂也 是注册会计师 行业取信于公 众的首要条件 。

　财政部《 中国注册会计 师独立审计准 则》独立审计 具体准则第 号——审计业 务约定书第二 章“一般原则” 第五条 明确规定会 计师事务 所在承接审计业务 时应当考虑 其自身能力啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊 啊啊啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊我国 独立审计的局 限性及改进措 施啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊 我国独立审计的局限性及改进措施

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　 【摘要】本文从审计需求市场审计关系会计师事务所的经营管理现状以及审计行业监管几方面探讨我国目前审计独立性所受到的局限并对这种局限性的解决提出初步建议以求改进审计质量维护投资人、债权人、国家、企业和职工的合法权益。

　独立性是审计理论的基石是审计执业的灵魂也是注册会计师行业取信于公众的首要条件。

　财政部《中国注册会计师独立审计准则》独立审计具体准则第号——审计业务约定书第二章“一般原则” 第五条明确规定会计师事务所在承接审计业务时应当考虑其自身能力和能否保持独立性并按照本准则的要求与委托人签订审计业务约定书。《中国注册会计师职业道德守则》和《职业道德基本准则》规定注册会计师应当恪守独立、客观、公正的原则并指明独立是客观、公正的前提。独立性的程度直接决定了审计目标的实现程度。可见审计的独立性是开展审计业务的前提是审计结论是否客观公正的重要保证。

　一、独立审计市场需求不足对独立性的影响

　一方面是企业对注册会计师审计缺乏内在需求绝大多数企业聘请注册会计师不是为了改善自身经营管理或满足相关信息使用者的需要而是为了应付上市公告、政府监管以及应付年检、贷款、纳税等对企业强制审计的要求。这种基于需要不得已委托事务所进行审计的状况使企业认为社会审计的作用不大不愿接受审计形成潜在的需求空缺或不足。

　另一方面是注册会计师与企业主管部门对报表信息的特定要求与财务处理规定的判断标准容易存在差异难以与注册会计师查出的问题以及对问题的处理意见达成一致使注册会计师在审计关系中处于不受重视的尴尬境地。在这种情况下注册会计师极易丧失恪守独立、客观、公正的动力造成注册会计师审计独立性不强执业质量不高。

　二、审计关系失衡对独立性的影响

　独立审计是受托审计。委托人、被审计人、审计机构三者之间应当是相互独立的但从实际情况看来自于发起人或控股股东的公司管理当局事实上集公司决策权、管理权、监督权于一身公司管理当局由被审计人变成了审计委托人即管理当局聘请审计机构审计监督管理者自己的行为并决定着审计人的聘用、续聘、收费等事项使会计师事务所在与客户之间的审计关系中处于从属和被动的地位并对公司管理当局有经济依赖性必然从根本上破坏审计的平衡关系。

　三、会计师事务所经营弊端对独立性的影响

　一会计师事务所经营不独立的影响

　会计师事务所进行的独立审计与国家审计相比它应完全处于中立的地位只受法律约束不受行政干预、不代表任何所有权人和其他经济关系利益的社会审计组织。但我国的会计师事务所处于形式上独立而实质上未独立的状态。一方面权力主体有意或无意地干预会计师事务所的经营和独立审计市场的基本秩序使注册会计师的审计行为很难做到独立、客观、公正另一方面注册会计师或会计师事务所期望依赖有关机构和政府官员的权力去分割独立审计市场。因此注册会计师可能会屈从权力主体的压力而不再保持独立性。在独立审计没有完全摆脱行政干预的情况下独立审计缺乏应有的客观公允性。

　二审计收费的随意性和依赖性的影响

　只有按规定的标准公开收费杜绝或有收费才能够保持审计独立性。目前每一份审计报告都是会计师事务所与上市公司讨价、还价的结果委托者为追求利益最大化购买“审计”注册会计师则为获取利益而承担风险进而丧失独立性。同时随着经济的发展审计市场逐渐由卖方市场转向买方市场从而在一定程度上导致会计师事务所的无序竞争一些会计师事务所为了占有市场份额、保持客户不惜降低审计收费从而导致审计独立性丧失。

　三非审计服务的影响

　非审计服务的高额收费影响了审计的独立性。一方面事务所提供非审计服务的收入比较可观而审计服务的收入相对较低事务所由于害怕失去非审计服务所带来的利益作为妥协有可能在财务审计方面网开一面在收取高额非审计服务费的情况下事务所是很难独立、客观、公正地发表审计意见的另一方面当非审计服务的收费超过审计服务的收费时便会在非审计服务与审计服务之间形成市场竞争造成审计服务竞争力趋弱对审计服务的质量有一定影响。

　 四注册会计师个人与客户之间的经济利益对审计独立性的影响

　注册会计师应独立于客户公司及其母公司、子公司以及联营、合营企业。如果注册会计师个人与客户之间有着直接或间接的经济利益势必会影响审计的独立性。一旦注册会计师与客户有着某种财务利益上的牵连就有可能难以做出客观公正的判断这是产生独立性风险的因素之一。

　四、行业监管不力对审计独立性的影响

　目前针对注册会计师行业的违纪行为监管部门主要采取警告、暂停执业、撤销等行政方式注册会计师及事务所承担刑事责任和民事责任的几乎没有。这种单一的处罚手段起不到应有的惩罚作用纵容了注册会计师的违法行为增加了执业风险影响了会计师事务所本身保持独立客观的自制力。

　五、针对目前现状的几点建议

　一管理者要把审计同自身利益结合起来

　国有股份公司管理者缺位现象亟待改善只有真正的国有管理者把自身利益需要同对审计的需求结合起来才会有真正的审计需求市场。公司管理者要把独立审计作为改善自身管理促进企业发展的动力真正地从内在要求上需要审计的监管堵塞自身的漏洞。

　二深化企业改革切实规范政府对法定业务的需求改善审计关系理顺审计需求秩序给事务所以真正的经营自主权从根本上保障会计师事务所执行审计业务的独立性。

　三改善事务所的经营现状

　适当控制公司管理当局的权力防止注册会计师受管理人员左右从而保证会计师事务所的独立性。防范审计市场的无序竞争规范审计收费按规定的标准公开收费杜绝或有收费。对某些可能导致注册会计师独立性下降的、特定的非审计服务应当禁止。禁止会计师事务所合伙人或股东的注册会计师与客户具有直接或间接的经济利益。如果会计师事务所合伙人或股东在客户中拥有直接经济利益或涉及间接经济利益关系则该会计师事务所不能接受对该客户的审计和其他鉴定业务会计师事务所的一般职员如果在客户中拥有直接经济利益或涉及间接经济利益关系应当回避。

　四规范监督机制

　有关的监管部门可以从独立性风险的产生因素、制约因素独立性风险所造成的社会后果的角度考虑制定必要的执业规范进行监管。国有资产监管部门要切实履行监管职责为国家和企业起到监管作用。

　政府要加强对会计师事务所执业环境的监督和指导作用促进公平竞争。从加强行业自律等方面入手加强会计师事务所的管理使审计的独立性落到实处。

　啊啊啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊 啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊 啊啊啊啊啊啊啊啊 啊啊啊我国独 立审计的局限 性及改进措施 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊 啊啊啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊我 国独立审计的 局限性及改进 措施 [真诚 为您服务 ] 【摘要】本 文从审计需求 市场审计关 系会计师事 务所的经营管 理现状以及审 计行业监管几 方面探讨我国 目前审计独立 性所受到的局 限并对这种 局限性的解决 提出初步建议 以求改进审 计质量维护 投资人、债权 人、国家、企 业和职工的合 法权益。

　独立 性是审计理论 的基石是审 计执业的灵魂 也是注册会 计师行业取信 于公众的首要 条件。

　财政 部《中国注册 会计师独立审 计准则》独立 审计具体准则 第号——审 计 业务约定书第二章“一 般原则” 第五条明 确规定会计 师事务所在承 接审计业务时 应当考虑其 自身能力啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊

篇八：审计整改措施有哪些

审计整改措施

　 于 关于 2003 年度市级预算执行和其他财政收支审计查出问题的处理和整改情况的报告年度市级预算执行和其他财政收支审计查出问题的处理和整改情况的报告

　 2006-12-12

　——2005 年 年 4 月 月 26 日在市第十一届人民代表大会常务委员会第十七次会议上日在市第十一届人民代表大会常务委员会第十七次会议上

　 市人民政府秘书长

　尹维真

　 主任、各位副主任、秘书长、各位委员：

　 2004 年，市审计局依照《审计法》的规定，组织开展了 2003年度市级预算执行和其他财政收支审计。审计结束后，向市政府提交了审计结果报告，并受市政府委托，向市十一届人大常委会第十三次会议作了审计工作报告。市人大常委会向市政府提出了审议意见和建议，要求市政府针对查出问题抓好整改工作。年度市级预算执行和其他财政收支审计。审计结束后，向市政府提交了审计结果报告，并受市政府委托，向市十一届人大常委会第十三次会议作了审计工作报告。市人大常委会向市政府提出了审议意见和建议，要求市政府针对查出问题抓好整改工作。

　 市政府对审计结果和市人大提出的审议意见和建议高度重视。市长办公会对落实整改情况进行了专题研究。按照李宪生市长关于市政府对审计结果和市人大提出的审议意见和建议高度重视。市长办公会对落实整改情况进行了专题研究。按照李宪生市长关于“必须责成有关方面严肃整改，对不力者，应实行严肃的责任追究必须责成有关方面严肃整改，对不力者，应实行严肃的责任追究”的批示精神，李涛副市长多次组织相关部门落实整改，并于的批示精神，李涛副市长多次组织相关部门落实整改，并于 4 月 月 13 日召开全市审计查出问题整改情况通报会，对审计查出问题的整改措施和结果进行了再检查、再布置日召开全市审计查出问题整改情况通报会，对审计查出问题的整改措施和结果进行了再检查、再布置,要求各单位按照李宪生市长的批示精神，进一步加大力度，建立责任制，将责任落实到人。市审计局按照市政府要求，对被审计单位落实审计结论的情况进行了检查，各被审计单位认真采取有效措施整改，内部管理得到进一步加强。要求各单位按照李宪生市长的批示精神，进一步加大力度，建立责任制，将责任落实到人。市审计局按照市政府要求，对被审计单位落实审计结论的情况进行了检查，各被审计单位认真采取有效措施整改，内部管理得到进一步加强。

　 市人大常委会十分关注审计查出问题单位的整改落实情况，市人大常委会副主任苏忠遂和市人大财经委、预算工委多次听取市政府对查出问题整改的工作汇报，并到有关区检查整改情况。市人大预算工委还派出专人深入到被审计单位进行抽查，促进了被审计单位的整改工作。市人大常委会十分关注审计查出问题单位的整改落实情况，市人大常委会副主任苏忠遂和市人大财经委、预算工委多次听取市政府对查出问题整改的工作汇报，并到有关区检查整改情况。市人大预算工委还派出专人深入到被审计单位进行抽查，促进了被审计单位的整改工作。

　 从总的情况看，各单位对审计查出问题的整改，行动迅速、积极主动、成效明显。据统计，到目前为止，已上缴财政各项资金从总的情况看，各单位对审计查出问题的整改，行动迅速、积极主动、成效明显。据统计，到目前为止，已上缴财政各项资金 27598.79 万元，已拨付滞留的财政资金 2501.35 万元，

　 金 已调账整改资金 3807.66 万元，已收回各类被挤占挪用的资金万元，已收回各类被挤占挪用的资金 4634.82 法 万元。制定完善相关政策和各项规定、办法 12索 项，向司法机关和纪检、监察部门移送案件线索 2 。

　起。

　现对照审计工作报告，逐一将审计查出问题的整改情况报告如下：现对照审计工作报告，逐一将审计查出问题的整改情况报告如下：

　 一、市级预算执行和其他财政收支中存在问题的整改情况

　 （一）本级预算和财政管理方面

　1.关于预算编制中，部分指标没有分配到项目和单位的整改情况关于预算编制中，部分指标没有分配到项目和单位的整改情况

　 市财政局成立了预算编制审查中心，进一步完善了预算编制审查工作。在编制市财政局成立了预算编制审查中心，进一步完善了预算编制审查工作。在编制 2005 年的预算过程中，已纠正了两个开发区的部分预算指标没有分配到项目和单位的做法，对预算支出已细化到项目；在财政工交和商贸事业费的预算分配中，已纠正了预留预算指标和采取中途追加的分配方式。年的预算过程中，已纠正了两个开发区的部分预算指标没有分配到项目和单位的做法，对预算支出已细化到项目；在财政工交和商贸事业费的预算分配中，已纠正了预留预算指标和采取中途追加的分配方式。

　 2.关于政府采购预算编制不完善，超预算采购现象突出的整改情况关于政府采购预算编制不完善，超预算采购现象突出的整改情况

　 针对部分单位在编报采购预算时，未从实际需要出发，采购预算金额较小、品目较窄，在实际采购中，中途追加较为普遍的情况，市财政局制定了《关于进一步加强政府采购管理工作的通知》，并要求各部门和单位，认真编制政府采购预算，进一步规范政府采购行为。市财政局将严格规范政府采购预算编制、执行和调整，实行政府采购计划管理，避免类似问题的发生。针对部分单位在编报采购预算时，未从实际需要出发，采购预算金额较小、品目较窄，在实际采购中，中途追加较为普遍的情况，市财政局制定了《关于进一步加强政府采购管理工作的通知》，并要求各部门和单位，认真编制政府采购预算，进一步规范政府采购行为。市财政局将严格规范政府采购预算编制、执行和调整，实行政府采购计划管理，避免类似问题的发生。

　 3.关于新菜地开发基金预算管理不够完善、部分资金闲置的整改情况关于新菜地开发基金预算管理不够完善、部分资金闲置的整改情况

　于 市财政局已于 2004 年 11 月将没有按规定上缴国库的新菜地基金月将没有按规定上缴国库的新菜地基金 4300.78 万元，全部上缴国库。另外，新菜地开发基金中的万元，全部上缴国库。另外，新菜地开发基金中的“ 暂存款” 余额 1098.18 万元，已按现行财务制度要求，调整了有关账目。万元，已按现行财务制度要求，调整了有关账目。“ 暂付款”257 万元已得到处理，其中：市规划局借用的万元已得到处理，其中：市规划局借用的 7 万元已收回；市饲料工业公司 1986 年借用的年借用的 100 万元，由于企业改制，已根据相关政策，经有关部门批准，将此借款转为国有资本金；原汉口饭店万元，由于企业改制，已根据相关政策，经有关部门批准，将此借款转为国有资本金；原汉口饭店 1984 年前借用的年前借用的 150 万元, 因该饭店 2000 年已改制，股权全部转让，尚有部分转让款未到账，市财政局负责在转让款到账后收回借款。年已改制，股权全部转让，尚有部分转让款未到账，市财政局负责在转让款到账后收回借款。

　 （二）部门预算管理和执行方面

　 1. 关于预算编制、批复不规范的纠正情况

　市财政局对一个部门批复两本预算的情况已予以纠正。为此还制发了《市财政局关于进一步做好深化市财政局对一个部门批复两本预算的情况已予以纠正。为此还制发了《市财政局关于进一步做好深化“ 收支两条线”改革工作的通知》及《市财政局关于做好改革工作的通知》及《市财政局关于做好 2006 年市直部门预算编制工作的通知》，规定对市直二级单位的预算，统一由主管部门审核汇总；市直各种临时机构的预算，统一由其挂靠的部门审核汇总，将二级单位和临时机构的预算并入部门预算一起下达。年市直部门预算编制工作的通知》，规定对市直二级单位的预算，统一由主管部门审核汇总；市直各种临时机构的预算，统一由其挂靠的部门审核汇总，将二级单位和临时机构的预算并入部门预算一起下达。

　 从 市财政局从 2004 年开始，已统一将预算编制细化到二级单位。年开始，已统一将预算编制细化到二级单位。

　 2. 关于部分单位预算编制不规范等问题的整改情况

　 入 市园林系统少列事业收入 444.69 万元的问题，已于 2004 年 年9 月进行了整改处理，11 月向税务部门补交了相应的税款；市商业局少列世贸大厦租金收入月向税务部门补交了相应的税款；市商业局少列世贸大厦租金收入 102.19 万元的问题，已于2004 年 年 7 月 月 31 日整改作收入入账；市建委少列的各种收费285.13 万元，已于 2004 年 年 12 月 月 30 日并入部门的账户，实

　 行统一管理。

　 于 市科技局已于 2004 年扣除下属四个科研所重复列报预算经费年扣除下属四个科研所重复列报预算经费 235.88 万元，作为项目经费重新安排使用。

　 3. 关于部分二级单位财务收支亟待规范的纠正情况

　 在市建委组织专班的监督清理下，城建档案馆被挪用的档案保证金在市建委组织专班的监督清理下，城建档案馆被挪用的档案保证金 3342.9 万元，已归还 2287.24 万元，其中，收回委托投资、质押担保及借款资金万元，其中，收回委托投资、质押担保及借款资金 1055.5 万元；收回武建集团用房产抵还万元；收回武建集团用房产抵还 300 万元；通过调整单位“ 事业支出” 和“ 事业基金”归还归还 931.74 万元。制定了归还档案保证金计划的有 455.66 万元，其中：武汉盛源房地产开发公司万元，其中：武汉盛源房地产开发公司 200 万元、市城建委党校万元、市城建委党校 100 万元、武汉北斗集团公司 155.66 万元。对 1989 年至1994 年挪用档案保证金用于发放委托贷款和对外投资的600万元，市政府已责成市建委组成工作专班，对该问题进行全面清查，并将清查结果报市政府。目前商请司法机关介入调查。万元，市政府已责成市建委组成工作专班，对该问题进行全面清查，并将清查结果报市政府。目前商请司法机关介入调查。

　 另外，该馆截留收入直接转为“ 职工福利基金”的 的 56.15 万元、单位银行账面余额比银行实际存款少万元、单位银行账面余额比银行实际存款少 166.88 万元等问题，已进行了纠正，纳入账内管理。万元等问题，已进行了纠正，纳入账内管理。

　 市建委城建档案馆收取的档案保证金，根据规定应存入市建行，在动用保证金利息时，应编制用款计划报市建委审定后执行。城建档案馆违反档案保证金管理的规定，于市建委城建档案馆收取的档案保证金，根据规定应存入市建行，在动用保证金利息时，应编制用款计划报市建委审定后执行。城建档案馆违反档案保证金管理的规定，于 1999 年和年和2000 年将档案保证金1329.36万元存入原武汉国际租赁公司和武汉科技信托投资公司，因两公司清算，存款至今无法收回。对该馆存在的这些问题，市建委已责成有关当事人就违反规定的行为作出深刻检查，并将依据有关规定，对当事人追究相关责任。万元存入原武汉国际租赁公司和武汉科技信托投资公司，因两公司清算，存款至今无法收回。对该馆存在的这些问题，市建委已责成有关当事人就违反规定的行为作出深刻检查，并将依据有关规定，对当事人追究相关责任。

　 金 市建委建设工程造价管理站应收未收租金 46.22 万元，已于2004 年 年 12 月收回。

　 收 市园林局所属市动物园...

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