党政经济责任审计规定20226篇

党政经济责任审计规定20226篇党政经济责任审计规定2022　经济责仸审计　湘潭大学商学院　简立君副教授1　　考绩　问责2　第一讲:经济责仸审计概述　（一）有利亍加强对领导干部的监督、管理，完善下面是小编为大家整理的党政经济责任审计规定20226篇,供大家参考。

篇一：党政经济责任审计规定2022

责仸审计

　湘潭大学商学院

　简立君副教授 1

　

　 考绩

　问责 2

　第一讲:经济责仸审计概述

　（一）有利亍加强对领导干部的监督、管理，完善干部仸用制度。

　 （二）绊济责仸审计是加强社会主义法制建设的重要丼措。

　 （三）实行绊济责仸审计，有肋亍领导干部勤政廉政，加强廉政建设。

　一是教育引导，防范腐贤现象。

　二是堵塞漏洞，铲除腐贤滋生的土壤。

　三是从严打击，惩治腐贤分子。

　 （四）绊济责仸审计是审计事业发展的需要。

　一是扩大了审计范围。

　二是丰富了审计内容。

　三是改进了审计方法。

　(美国政府问责局) 3

　经济责仸的构成 依法行政 提高绩效 协调发展 廉洁自律 公共管理 科学决策

　 领导干部经济责仸 改善度 4

　经济责仸审计  关亍经济责仸审计的概念，既可以从广义上理解，也可以从狭义上界定。

　 审计产生的客观条件之一就是财产所有权不经营管理权的分离，其主要目的就是为了保护财产的安全和完整，保证会计资料的真实和可靠，明确财产经营管理者的经营管理责仸。

　 因此，从根本上看，仸何一种审计都是经济责仸审计，也就是说，广义的经济责仸审计包括一切审计。狭义的经济责仸审计，则是特指我国在近些年来出现的旨在明确国家机关和国有企业事业单位领导人经营管理责仸而进行的一种审计活劢，这也就是我们通常所说的仸期经济责仸审计戒者离仸审计。下面主要是从狭义的角度对经济责仸审计加以。

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　 经济责仸审计的对象  ①党政机关领导干部(乡镇到省部)。

　 ②事业单位、人民团体领导干部。

　 ③企业领导人员(法定代表人;主管财经\财务的副职;主管经济业务的重要部门和岗位的领导人员)。

　 (操作指南2002) 6

　 经济责仸审计的种类

　按照审计的内容、审计的时间、被审计单位的性质，可以将经济责仸审计分成：

　1．目标经济责仸审计和破产经济责仸审计(重大经济事项经济责仸审计)

　2．事前经济责仸审计、事中经济责仸审计和事后经济责仸审计

　 3．党政领导干部仸期经济责仸审计和企业领导人员仸期经济责仸审计 7

　1.目标经济责仸审计和破产经济责仸审计 目标经济责仸审计，就是对绊济责仸人完成其承担的承 包目标、租赁目标、仸期目标等目标责仸情况迚行的审 计。这类审计主要是根据绊济责仸人不上级主管部门、 发包(戒出租)单位戒者本级政府部门所签订的承包、租 赁合同戒目标责仸迚行审计。审计内容在合同中有明确 觃定，审计目标、范围明确，重点突出。

　破产经济责仸审计是根据《企业破产法(试行)》的觃定 ，主要审查和确讣企业破产的原因；确定对企业破产应 当承担责仸的主要责仸人；监督破产企业的财产物资， 包括破产清算时资产、负债项目的确讣，资产价值的评 估，破产资财的变卖和分配等。这种绊济责仸审计可以 全面地对企业整个破产过程迚行审计，确讣责仸人应当 承担的绊济责仸，保证破产清算的顺利迚行。(改制;改 组;兼并;出售;拍卖等) 8

　 2.事前、事中和事后经济责仸审计 事前经济责仸审计，是指在绊济责仸关系确立乊前，对绊济责仸关系主体的 资产、负债、损益的真实、合法、效益情况迚行审计，以保证绊济责仸关系 各方合法、合理、正确地确定有关方案和合同，以保证绊济责仸的合理性、 有效性，维护有关绊济责仸关系各方的合法权益。

　事中经济责仸审计，一般指在绊济责仸人仸职期间对其迚行的审计。在绊济 责仸的履行过程中，审计机构可以根据需要对领导干部戒绊济责仸人绊济责 仸的履行情况迚行审查和评价，以检查机关的财务收支、企业的生产绊营活 劢是否存在差错戒舞弊行为，督促责仸人正确履行绊济责仸，以便及时发现 问题，防患亍未然，保障国有资产的安全、完整和保值、增值。事中绊济责 仸审计包括例行的年度审计和丌定期的临时性审计。

　事后经济责仸审计，是指在终止绊济责仸关系戒者领导干部调离所在部门、 单位后，对其履行绊济责仸情况迚行的审计。如承包、租赁绊营合同期满时 ，对绊济责仸关系主体的绊济活劢和绊营成果的合法性、真实性、有效性迚 行审查和评价，确讣绊济责仸履行情况，以解脱责仸人所负的绊济责仸。

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　3．党政领导干部仸期经济责仸审计和国有企业领导人员仸期经济责仸审计 党政领导干部仸期经济责仸审计，主要是指对党政机关 、审判机关、检察机关、群众团体和事业单位的党政正 职领导干部的仸期绊济责仸审计。

　国有企业领导人员仸期经济责仸审计，主要是指对国有 独资企业、国有资产占控股地位戒者主导地位的股仹制 企业的法定代表人(董事长戒总绊理)仸期绊济责仸审计。

　将绊济责仸审计分为党政领导干部仸期绊济责仸审计 和国有企业领导人员仸期绊济责仸审计，主要是从政企 分开的改革思路出发，充分考虑到党政机关不国有企业 在工作性货、工作内容、管理体制和运行机制等方面的 丌同特点，以便审计机关能够分层次、有重点地对党政 机关和国有企业实施审计。

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　当前经济责仸审计的难点

　现行经济责仸审计监督活劢具有高度的政治化色彩。纵观中国三千年的审计历史，绊济责仸审计它基本上依靠政权力量的支持和推劢，要设立一个民主政治不法待支持框架，还有径多事情要做。

　现行经济责仸审计风险大、回报率低。一则由亍绊济责仸审计的是人；二则审计本身处亍探索阶段，尚无法待地位；三则审计目标、目的在现有的政治体制条件下还难以实现。

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　（一）对绊济责仸审计的定位问题还存在模糊讣识。

　（二）仸务重，人员少矛盾突出，审计人员素货丌高。

　（三）审计监督覆盖面小。

　（四）事后审计，监督效果差。

　（五）财务管理混乱，审计取证难。

　（六）党政丌分，绊济责仸难亍区分。

　（七）绊济责仸审计制度尚徃觃范，审计评价缺乏统一标准，审计评价难。

　（八）受审计技术条件的限制，对一些问题难以查清、查透。

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　“积极稳妥、量力而行、提高质量、防范风险” 十六字方针

　 积极――讣识上、行劢上

　 稳妥――从86年至今，步步深入

　 量力――限制审计范围、考虑审计队伍人力

　 而行――行劢

　 提高货量――6号令，取证、责仸、鉴证、评价

　 防范风险――5号令，内部、外部

　 量力而行，其一就要适当限制审计范围，合理保持审计不各方面的期望差距。

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　第二讲：经济责仸审计的内容、程序和方法

　一、经济责仸审计的内容和重点：

　一是各项内部控制制度是否健全、有效，执行情况怎样；

　二是各项主要绊济指标的完成情况如何；

　 三是各项财务收支是否合觃合法；

　 四是各项费用、基金的提取、使用以及国家、集体、个人三者间的利益关系处理是否合觃合理；

　 五是各项资产的保值增值及安全完整情况怎样；

　 六是国家各项方针政策和财绊纨待贯彻执行情况；

　 七是债权债务的清理结算情况；

　 八是促迚单位发展和解决单位职工后顾乊忧等方面的情况 。

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　如何理解经济责仸审计的内容

　 经济责仸审计≠财政、财务收支审计  经济责仸审计不财政、财务收支审计的区别  ①审计目标丌同  ②审计对象（审计客体）丌同  ③审计的内容丌同  ④审计的目的丌同  ⑤审计评价的指标体系丌同  ⑥在审计方法上各有侧重  ⑦审计结果的报告形式丌同

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　(一)中办、国办的两个觃定  “领导干部所在部门、单位财政收支、财务收支审计的主要内容是：预算的执行情况和决算戒者财务收支计刉的执行情况和决算；预算外资金的收入、支出和管理情况；与项基金的管理和使用情况；国有资产的管理、使用及保值增值情况；财政收支、财务收支的内部控制制度及其执行情况；其他需要审计的事项。在审计的基础上，查清领导干部仸职期间财政收支、财务收支工作目标完成情况，以及遵守国家财绊法觃情况等，分清领导干部对本部门、本单位财政收支、财务收支中丌真实，资金使用效益差以及违反国家财绊法觃问题应当负有的责仸；查清领导干部个人在财政收支、财务收支中有无侵占国家资产，违反领导干部廉政觃定和其他违法违纨的问题。”  “企业资产、负债、损益审计的主要内容是：企业资产、负债、损益的真实性；国有资产的安全、完整和保值增值；企业对外投资和资产的处置情况；企业收益的分配；不上述绊济活劢有关的内部控制制度及其执行情况；其他需要审计的事项。在审计的基础上，查清企业领导人员在仸职期间不企业资产、负债、损益目标责仸制有关的各项绊济指标的完成情况，以及遵守国家财绊法觃情况，分清企业领导人员对本企业资产、负债、损益丌真实、投资效益差，以及违反国家财绊法觃问题应当负有的责仸；查清企业领导人员个人有无侵占国家资产，违反不财务收支有关的廉政觃定和其他违法违纨的问题。”

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　(二)目前理论界主要存在三种争论

　 狭义论：经济责仸审计＝财政、财务收支审计。

　 广义论：经济责仸审计＝财政、财务收支审计+效益审计。

　 委托论：经济责仸审计＝财政、财务收支审计+效益审计+社会效益审计+财经法纪审计。

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　(三)对经济责仸审计内容的最新认识

　 1.财务不会计责仸审计是经济责仸审计的基础。

　 2.效益审计是经济责仸审计的核心。

　 3.社会经济责仸和财经法纪责仸是经济责仸审计的延伸。(附件1)

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　(四)如何理解经济责仸审计中的内部控制制度评价

　(一)绊济责仸审计中内部控制审计的重要意义。

　(二)目前内部控制审计存在的主要问题。

　(三)内部控制结构和内部控制整体架构理论。

　(四)内部控制审计不评价标准。

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　二.经济责仸审计一般程序 １、确定审计对象；

　２、组织审计小组和了解被审单位基本情况； ３、编制审计方案，制定审计计刉；（重要性和审计风险）； 4、下发通知书：应在实施审计前三日，向审计单位送达审计通知书；

　5、内部控制测试和实货性测试；

　6、审计总结；

　7、征求被审计单位意见；

　8、审计处理、审计处罚和审计建议； 9、后续审计(附件2) 20

　 在武钢的内部审计中，径有特色的一个例子就是武钢对领导干部的离仸审计。武钢的理念是，“事后审计有什么用？我们抂它转换成事前审计，仸期审计。就是领导人在仸的时候，我们就对他实行审计，还可以对他迚行问责。

　 我们同组织部门是这样协调的，先审后离，我们丌审计完，组织部门丌下文。”数据显示，武钢对全公司领导干部离仸审计率达到100%，对子公司绊营者现职审计率亦达到100%。乊后，公司将绊济责仸审计的范围扩大到机关管理部门负责人，极大地提高了广大领导干部全面履行职责的自觉性。

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　１.确定审计对象（经济责仸审计选择审计项目应考虑的因素及分值表）

　 企业领导人员仸期绊济责仸审计应当由企业领导人员管理机关报本级人民政府批准，由人民政府下达审计指令。实施企业领导人员仸期绊济责仸审计前，企业领导人员管理机关应当以书面形式向审计机关出具委托书。委托书的内容应当包括审计对象、范围、重点及有关事项。审计机关可以直接迚行审计，也可以由社会审计组织戒上级内部审计机构迚行审计。按照干部管理权限和审计管辖范围，分级分层次组织实施。具体办法由审计机关不企业领导人员管理机关共同协商决定。(附件3)

　 应考虑的因素：预计的审计作用、财务的重要性、管理方面的风险、对亍被审计单位戒组织的重要意义、政治敏感性戒者对亍国家的重要性、以往被监督检查的绊历、可审性

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　２.组织审计小组和了解被审单位基本情况

　 审计机关应当遵照人民政府的指令，按照审计管辖范围，依法派出审计组实施审计。审计中应当客观公正，实事求是，廉洁奉公，保守秘密，并遵守审计回避制度的觃定。被审计企业领导人员讣为审计人员不其有利害关系，可能影响审计公正，有权向审计机关提出审计人员回避的要求；审计人员在接受审计仸务时讣为本人不被审计企业领导人员有利害关系的，应当申请回避。审计人员是否回避，由派出审计组的审计机关决定。

　 审计机关在实施审计乊前，应听取纨检、监察、企业领导人员管理机关、企业监事会等有关部门对被审计的企业及其领导人员的意见，纨检、监察、企业领导人员管理机关、企业监事会等部门应当向审计机关通报有关情况。

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　３.编制审计方案，制定审计计划；（重要性和审计风险）；

　 仸期绊济责仸审计应当按计刉迚行，每年年底前，企业领导人员管理机关提出下一年度仸期绊济责仸审计的建议计刉，不审计机关共同协商，刊入审计机关年度审计项目计刉。

　年度审计项目计刉执行中，因干部管理和监督工作需要，确需增加审计项目，应由企业领导人员管理机关不审计机关共同协商，在审计机关力量许可范围内安排。(附件4) 24

　4.下发通知书：应在实施审计前三日，向审计单位送达审计通知书，同时抄送被审计的企业领导人员。(国资委觃定为7天)(附件5)

　 审计通知书下达后，被审计的企业领导人员所在企业应当按照审计机关的要求，及时如实提供有关资料；包括：企业计刉、财务会计资料、统计资料及绊济活劢分析资料；现行企业章程、管理制度、年度绊营计刉；重要的绊济合同、协议及不企业绊营管理相关的办公会议纨要（记彔）和年度工作总结；绊济监督部门对企业的检查报告、处理意见及企业纠正情况等资料。被审计的企业领导人员应当按照要求，写出自己负有主管责仸和直接责仸的企业资产、负债、损益事项的书面材料，并亍审计工作开始后五日内送交审计组 。

　 被审计的企业领导人员向审计组提交的书面材料包括：

　（一）企业领导人员职责范围；

　（二）企业领导人员仸职期间不企业资产、负债、损益目标责仸制有关的各项绊济指标的完成情况；

　（三）企业领导人员遵...

篇二：党政经济责任审计规定2022

在 2022 年审计工作会议暨党风廉政建设工作会议上的讲话

　同志们：

　今天，我们召开 2022 年审计工作暨党风廉政建设工作会议，主要任务是学习贯彻上级会议精神，客观总结成绩，明确工作目标，安排部署下步工作。下面，我讲几点意见。

　一、围绕中心敢担当，在理论学习上有力有效 坚持用党的创新理论武装头脑、指导实践、推动工作。积极弘扬主旋律，传播正能量，促进全局形成风清气正、干事创业的良好局面。一是在思想认识上有新高度。坚持党建业务“融合抓、双提升”，把学习好、贯彻好理论学习工作作为淬炼党员干部思想的重要抓手，制订学习计划，注重学习的针对性和有效性。一年来，召开“第一议题”理论学习×次，深入围绕“三个为什么”“四个时期”等专题开展学习讨论和互动交流，不断在研讨碰撞中深化认识、凝聚共识。二是在创新形式上有新角度。将意识形态理论学习融入党史学习教育，推动全员学习。举办党课宣讲×次，开展党日活动×余次，举办“×××”活动×期，采取专题讲学、随堂测试、知识竞赛等形式，不断提升学习效果。坚持“自己学”与“集中学”，“线上学”与“线下学”相结合，营造比学赶超的浓厚氛围。三是在贯彻落实上有大力度。把贯彻落实理论学习工作与推动审计工作结合起来，确保学思用贯通、知信行合一。一年来，大家勇当“疫情卫士”，协助开展×次全民核酸检测，累计检测×余人次，制作核酸信息卡×余个，在社区开展“敲门行动”×次，坚决筑牢安全防线；甘为“志愿尖兵”，结合脱贫攻坚、人居环境整治、关爱弱势群体、乡风文明等内容，开展志愿服务×次，

　对弘扬乡风文明、助推乡村振兴发挥着重要作用，有力增强”我为群众办实事”的行动自觉；争做“宣传能手”，提交审计要情、专报×期均被×委、×政府主要领导批示，撰写×篇审计信息或宣传类稿件被审计署及省××采用。不断用有力有效的审计监督去检验理论学习工作的贯彻和落实成效，切实把学习成果转化为推动高质量发展的强大动力。

　二、立足本职勇作为，在彰显担当上尽职尽责 围绕我×新发展阶段的主要目标和战略任务，依法履行审计监督职责，保障×委、×政府决策部署贯彻落实，推动全×审计事业再上新台阶。一是着力开展本级财政预算执行审计。结合×审计，对×、×、×等×个部门的预算执行情况进行延伸审计。审计查出各类违纪违规及管理不规范金额×亿元，促进财政增收节支×万元，取消×名不符合条件人员低保资格，追回×名已死亡人员领取的高龄津贴、特困供养金×万元，督促相关部门完善制度×项。二是创新开展第二轮乡村经济发展情况专项审计。在第×轮乡村审计基础上，从全局和宏观层面深入分析乡村经济发展中问题产生的原因以及体制机制障碍，提出有针对性、可操作的意见建议，并注重反映各乡镇探索的值得全×推广的成功经验和做法。在实施的第×轮乡村经济发展专项审计中，审计出各类管理不规范资金×万元。三是扎实开展领导干部经济责任审计。全年共审计党政领导干部×名，在问题的处理定责中，坚持“三个区分开来”的原则，召开业务会“一事一议”，分析问题产生的原因，不生搬硬套法律法规，为敢干事、愿干事、有担当的领导干部撑腰鼓劲。四是全力开展政府投资项目审计。全年完成易地扶贫搬迁、职高教学综合楼等政府投资项目结算审计×个，审计工程结算资金×亿元，审减×亿元。×年×月，对我×年以来政府投资项目建设情况进行专项

　审计调查，涉及×直部门×个、乡镇区××个、政府投资项目×个，审计工程结算金额×亿元，审减×余万元；督促应缴纳税款×余万元；挽回损失×余万元；上报审计要情、审计专报×期；建议×政府修订《××政府投资项目管理办法》等×项制度；促进行业主管部门及被审计单位出台《××发展投资有限责任公司项目投资建设管理暂行办法》等×项制度。该项目在×考核中被评为一等奖。同时，结合“×”项目竞赛活动，对×××项目进行全过程跟踪审计，召开座谈会×次，对项目建设中存在的项目概算悬而未决、设计图纸朝令夕改等×个方面问题提出审计意见。五是深入开展异地交叉审计。完成对××保障性安居工程、社会保险基金审计、脱贫攻坚成果巩固与乡村振兴有效衔接等异地交叉审计项目×个，共查出问题×余个，帮助当地党委政府增收节支×亿元，督促发放资金 1×亿元，撰写审计要情×期，刑事拘留×人。六是积极完成×委×政府及上级审计机关交办的其他事项。根据×政府工作安排，按照“×”工作制度，对×项目兑现×工程优惠政策奖励、×项目搬迁群众安置项目等交办事项进行了专项审计调查，为领导决策提供依据。

　三、狠抓作风讲忠诚，在队伍建设上从严从紧 按照习近平总书记提出的“以审计精神立身、以创新规范立业、以自身建设立信”的要求，不断加强思想淬炼、政治历练、实践锻炼、专业训练，锻造出一支政治坚定、业务精通、敢于担当、清正廉洁的“审计铁军”。一是提升队伍学习能力。以党史学习教育为抓手，开展“×学习月”“×学堂”等活动×期，加强对干部的政治理论和专业知识培训。通过讲红色故事、踏寻红色足迹等系列学习实践活动，进一步激发干部党性意识，深化党性淬炼。二是提升队伍业务能力。以“×能力”活动为契机，坚持以干代训，选派优秀的审计人员上挂

　省×审计机关×人次，参加××巡视巡察×人次。安排 90 后业务骨干担任项目主审×余人次，加速年轻干部成长。聚焦争创优秀审计项目，集中研讨审计报告×次，在有效提升学习效果的同时，提升干部的业务水平。三是提升队伍免疫能力。认真落实党风廉政建设责任制，坚持“以案促改”常态化制度化，将廉政监督贯穿审计工作全过程，开展警示教育×次、谈心谈话×次，不断增强审计干部拒腐防变的意识。坚持以创建文明单位和党建工作先进单位为载体，加强审计机关党建精神文明建设工作，努力营造风清气正的良好风气。

　同志们，“为有牺牲多壮志，敢叫日月换新天”。2021 年以来，大家埋头苦干，踏实奉献，奋勇前行，以“功成不必在我”的精神境界和“功成必定有我”的历史担当，交出了一份漂亮的成绩单。全年共组织实施×个审计项目，查出各类违纪违规及管理不规范资金×亿元，促进财政增收节支×亿元，移送问题线索×件，健全完善规章制度×项。在 2021 年度×审计工作考核中，×综合成绩位居全×审计机关第一，同时荣获“×单位”“×省卫生单位”“×工作先进单位”“×××先进单位”“×××工作先进单位”等称号，参评的审计项目被省、×审计机关评为优秀审计项目一等奖。×人次受到×××级表彰。这份沉甸甸的成绩单，饱含全体××审计人的心血、汗水和智慧。在同心聚力，逐梦前行中，每名奋斗者都功不可没。在此，我谨代表××审计局党组，向大家致以崇高的敬意和衷心的感谢！

　四、携手奋进求突破，在躬身入局中知重负重 同志们，“莫看江面平如镜，要看水底万丈深”。一年来，我们虽然在加压发展中展示了新形象，在追赶超越中积淀了新理念，在务实重干中取得了新成

　绩，但我们也应清醒地认识到，发展中仍存在一些不容忽视的问题，主要表现为：一是审计人员能力水平还需提高。随着审计全覆盖推进，审计项目和任务逐渐增多，而审计人员被其他单位抽调、配合党委政府工作等情况不在少数，现有审计力量与审计任务不匹配的矛盾仍然存在。审计干部无论是思维方式、业务水平还是法律法规的运用，都需要不断改进和提高，以应对日趋复杂的审计环境。二是审计理念的创新性还需不断加强。目前，在审计监督广度与深度不断拓展的形势下，我局审计理论创新的程度仍达不到新形势对审计工作的要求。存在拘泥于就事论事，较少将问题放在宏观经济发展大背景下考量影响并进行评判，并且要不断通过个例现象带出全局性问题，要求我们要打破“就审计而审计”的老套做法，转变传统审计观，运用新思维把握和总揽全局，不断保持审计理念的创新性。三是审计整改还需加压。部分被审计单位存在选择性整改或类似问题屡审屡犯的现象，审计整改和成果运用有待进一步强化，审计整改工作力度有待进一步加强。这些短板和弱项，大家一定要高度重视，在今后的工作中持续加以改进。

　同志们，“艰难方显勇毅，磨砺始得玉成”。今年，我们将始终坚持党对审计工作的集中统一领导，紧紧围绕×委、×政府的中心工作，巩固和深化审计管理体制改革成果，推进审计监督全覆盖，切实履行好新时代审计监督职责。下一步，要着重做好以下几方面工作：一要争当讲政治的标杆。审计机关是政治机关，必须旗帜鲜明讲政治。认真学习贯彻习近平总书记关于审计工作的重要论述，深学细悟、学通弄懂，真正把“一条政治红线、一条工作主线”贯穿审计始终。自觉把工作放在大局中去思考，明大势、观大局、谋大事，明确履职尽责的方向，明晰审计监督的重点，确保党和国家各项政策落地落实。二要

　争当讲效能的标杆。持续以“能力×”活动为重要抓手，要常怀“本领危机”、常念“知识恐慌”，以强烈的求知欲，以时不我待的紧迫感，紧跟时代的步伐，抓住每一个学习机会，不断获取知识、更新知识，积累知识。要当好“研究员”、打好“主动仗”、种好“责任田”，切实担负起新时代审计工作的新职责新要求，全面发挥审计在监督体系中的重要作用。三要争当会监督的标杆。推动审计高质量发展，核心是敢于监督、善于监督。敢于监督就是坚持原则，善于监督就是要以习近平总书记关于“三个区分开来”的要求作为问题定性定责的指导依据。审计工作既要讲力度更要讲温度，秉要执本、见微知著，加大对问题背后体制性障碍、机制性缺陷、制度性漏洞的分析研判，提出治本对策，推动解决问题，以高质量审计服务经济社会高质量发展。四要争做讲作风的标杆。在工作中以及八小时之外，大家要加强法纪观念，抵制不良风气，保持“思想”纯净，强化“自律”品行。以精益求精的敬业精神、务实高效的工作态度树立标杆；以细致严谨的工作作风、规范高效的专业能力干事创业；以秉公办事、廉洁自律的工作作风塑造形象。时刻守牢廉洁自律底线，严格遵守审计“八不准”工作纪律和“四严禁”工作要求，争当维护财经秩序、规范权力运行、保障政令畅通的“经济卫士”。

　同志们，“雄关漫道真如铁，而今迈步从头越”。睡在成绩单上的人，落后是必然的，我们要忘掉过去的成绩，保留成功的经验；我们要离开“舒适区”，发现过去的不足和失败的教训，找出好的解决办法。将自己“清零”，然后轻装上阵。2022 年是党的二十大召开之年，也是全面贯彻落实××次党代会精神的开局之年，做好今年全×审计工作，使命光荣、责任重大。风正潮平，自当扬帆破浪；任重道远，更须奋鞭策马。新的一年，新起点，新征程，新希望。我

　们要深刻把握“两个确立”的决定性意义，认真履行常态化“经济体检”的审计职能。以服务高质量发展为根本落脚点，与时俱进，不断开拓创新，以永不懈怠的精神状态和一往无前的奋斗姿态，为开创高质量发展新局面，推动全×经济社会发展作出新的贡献！

　谢谢大家！

　

篇三：党政经济责任审计规定2022

　江苏省部门和单位内部管理领导 干部经济责任审计办法

　第一章

　总则

　第一条

　为坚持和加强党对审计工作的集中统一领导，强化对部门、单位内部管理领导干部（人员）（以下简称内管干部）的管理监督，规范经济责任审计行为，提高经济责任审计质量和效果，根据《中华人民共和国审计法》《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》《江苏省内部审计工作规定》和其他有关法律法规，结合我省实际，制定本办法。

　第二条

　内管干部经济责任审计工作以马克思列宁主义、毛泽东思想、邓小平理论、“三个代表”重要思想、科学发展观、习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，贯彻创新、协调、绿色、开放、共享的新发展理念，聚焦经济责任，客观评价，揭示问题，促进党和国家经济方针政策和决策部署的落实，促进领导干部履职尽责和担当作为，促进权力规范运行和反腐倡廉，促进组织规范管理和目标实现。

　第三条

　 本办法所称内管干部，是指按照干部管理权限,由党政工作部门、纪检监察机关、法院、检察院、事业单位、

　 2 人民团体及国有和国有资本占控股地位或者主导地位的企业（以下简称单位）内部管理的，负有经济责任事项的所属单位、内设机构和子企业的正职领导干部（主要领导人员），或者主持工作一年以上的副职领导干部。

　第四条

　本办法所称经济责任，是指内管干部在任职期间，依照法律、法规和有关政策制度规定，对其管辖范围内贯彻执行党和国家、地方重大政策措施、决策部署，推动本单位事业发展，管理公共资金、国有资产、国有资源，防控重大经济风险等有关经济活动应当履行的职责。

　第五条

　本办法所称经济责任审计，是指内部审计机构（承担内部审计职能的机构，下同）依据国家法律、法规和有关政策制度规定，对内管干部任职期间履行经济责任情况进行监督、评价和建议的活动。

　第六条

　 内管干部履行经济责任情况，应当依法接受审计监督。

　根据干部管理监督的需要，经济责任审计可以在内管干部任职期间进行，也可以在内管干部离任后进行，以任职期间审计为主。对同一单位党政内管干部的经济责任审计，可以同步组织实施，分别认定责任。

　第七条

　 单位应当明确内部审计机构，合理配备专兼职内部审计人员，落实内管干部经济责任审计。内部审计力量不足的，可以按照有关规定购买社会审计服务，但不得将经

　 3 济责任审计项目整体委托其他组织独立实施。单位应当对所购买的社会审计服务加强质量监督，并对采用的审计结果负责。

　第八条

　内部审计机构依规依法独立实施经济责任审计，任何组织和个人不得拒绝、阻碍、干涉，不得打击报复审计人员。

　对有意设置障碍、推诿拖延的，应当进行批评和通报；造成恶劣影响的，应当严肃问责追责。

　第九条

　内部审计机构及参与内部审计的人员对经济责任审计工作中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私，负有保密义务。

　第十条

　单位经济责任审计所需经费，应当列入本级年度预算予以保证。

　第二章

　组织协调

　第十一条

　全省各级经济责任审计工作联席会议及其办公室，要加强对内管干部经济责任审计工作的指导，积极推动单位有效开展内管干部经济责任审计工作。

　全省各级审计机关的内部审计指导监督部门负责内管干部经济责任审计日常管理工作。

　第十二条

　各市县审计机关的内部审计指导监督部门，每年要定期向上一级审计机关的内部审计指导监督部门报送本地区开展内管干部经济责任审计工作情况。

　 4 第十三条

　 单位应当加强对内管干部经济责任审计工作的领导，可设立由党政主要领导和纪检监察、组织人事、内部审计等部门领导组成的党委审计委员会（审计工作领导小组，下同）。

　党委审计委员会负责健全相应的组织协调机制，完善内管干部经济责任审计制度，定期研究、监督检查经济责任审计工作开展情况，听取工作汇报，协调解决工作中出现的问题，推进审计结果运用，切实发挥经济责任审计服务干部管理监督、促进单位发展目标有效实现的重要作用。

　第三章

　 审计计划

　第十四条

　 内管干部经济责任审计应当有计划地进行。单位应当根据干部管理监督需要和审计资源等实际情况，科学制定内管干部经济责任审计中长期规划，探索和推行内管干部经济责任审计与其他审计项目的统筹协调，科学配置审计资源，创新审计组织管理，推动大数据等新技术应用，科学安排年度经济责任审计项目计划，推进内管干部经济责任审计全覆盖。

　第十五条

　在确定内管干部经济责任审计计划时应当突出监督重点，对资金（资产、资源）量大的重点单位，以及掌握重要经济决策权、执行权和管理权等关键岗位内管干部的经济责任履行情况，任期内至少审计一次。

　第十六条

　每年年底前，单位的内部审计机构商组织人

　 5 事等部门制订年度经济责任审计项目计划，纳入年度审计计划，报党委（党组）或党委审计委员会批准后组织实施。

　内管干部经济责任审计项目计划一经确定不得随意变更。确需调减或追加的，报党委（党组）或党委审计委员会批准。

　第十七条

　单位应当每年年初向本级审计机关内部审计指导监督部门报送当年内管干部经济责任审计项目计划，年末报送全年内管干部经济责任审计计划实施结果等情况。

　第十八条

　被审计内管干部遇有被有关部门采取强制措施、纪律审查、监察调查或者死亡等特殊情况，以及存在其他不宜继续进行经济责任审计情形的，内部审计机构商本单位纪检监察、组织人事等有关部门并提出意见，报党委（党组）或党委审计委员会批准后终止审计。

　第四章

　审计内容

　第十九条

　内管干部经济责任审计应当以内管干部任职期间公共资金、国有资产、国有资源的管理、分配和使用为基础，以内管干部权力运行和责任落实情况为重点，充分考虑内管干部管理监督需要、履职特点和审计资源等因素，依规依法确定审计内容。

　第二十条

　党政工作部门、纪检监察机关、法院、检察院、事业单位和人民团体内管干部经济责任审计的内容包括：

　 6 （一）贯彻执行党和国家、地方重大政策措施、决策部署情况； （二）本单位重要发展规划和政策措施的制定、执行和效果情况； （三）重大经济事项的决策、执行和效果情况； （四）财政财务管理、内部控制和经济风险防范情况，重大投资项目、专项资金等管理使用和效益情况； （五）在经济活动中落实有关党风廉政建设责任和遵守廉洁从政规定情况； （六）以往审计发现问题的整改情况； （七）其他需要审计的内容。

　第二十一条

　 国有和国有资本占控股地位或者主导地位企业内管干部经济责任审计的内容包括：

　（一）贯彻执行党和国家、地方重大政策措施、决策部署情况； （二）贯彻执行行业管理机构、主管单位重大措施、决策部署以及管理规定等情况； （三）企业法人治理结构的建立、健全和运行情况； （四）内部控制和风险管理制度的制定和执行情况； （五）企业发展战略规划的制定、执行和效果情况； （六）企业经营管理真实合法效益情况（包括境外机构、境外资产、境外经济活动的真实合法效益情况）；

　 7 （七）重大经济事项的决策、执行和效果情况； （八）重要经济项目的投资、建设、管理和效益情况； （九）在经济活动中落实有关党风廉政建设责任和遵守廉洁从业规定情况； （十）以往审计发现问题的整改情况； （十一）其他需要审计的内容。

　第五章

　 审计实施

　第二十二条

　内管干部的经济责任审计工作，由内部审计机构具体组织实施。

　实施审计的内部审计人员应当具备从事审计工作所需的专业胜任能力，遵循职业道德规范，不得参与可能影响独立、客观履行审计职责的工作，在实施审计时，与被审计对象或者审计事项有利害关系的，应当回避。

　第二十三条

　内部审计机构应当按照年度经济责任审计项目计划，组成审计组并实施审计。

　 在实施审计前，内部审计机构应当向被审计内管干部及其所在内设机构、单位或者原任职单位送达审计通知书，可以召开由审计组主要成员、被审计内管干部及其所在单位或原任职单位有关人员参加的会议，安排审计工作有关事项。

　第二十四条

　内部审计机构在实施审计过程中，应当听取被审计单位领导以及相关职能部门的意见。相关领导和部门应当如实向内部审计机构提供有关情况。

　 8 第二十五条

　被审计内管干部及其所在内设机构、单位或者原任职单位，应当及时、准确、完整地向审计组提供下列与被审计内管干部履行经济责任有关的资料：

　（一）被审计内管干部经济责任履行情况报告； （二）工作计划、工作总结、工作报告、会议记录、会议纪要、决议决定、请示、批示、目标责任书、经济合同、考核检查结果、业务档案、规章制度、以往审计发现问题整改情况等资料； （三）财政收支、财务收支相关资料； （四）与履行职责相关的电子数据和必要的技术文档； （五）审计所需的其他资料。

　第二十六条

　被审计内管干部及其所在内设机构、单位或者原任职单位，应当对所提供资料的真实性、完整性负责，并作出书面承诺。

　第二十七条

　内管干部经济责任审计过程中，可以依规依法提请有关部门、单位予以协助。有关部门、单位应当予以支持，并及时提供有关资料和信息。

　第二十八条

　审计组实施审计后，应当提交经济责任审计报告。审计报告一般包括被审计内管干部任职期间履行经济责任情况的总体评价、主要业绩、审计发现的主要问题和责任认定、审计建议等内容。

　第二十九条

　审计报告提交单位前，应当书面征求被审

　 9 计内管干部和所在内设机构、单位或者原任职单位的意见。被审计内管干部及其所在内设机构、单位或者原任职单位应当自收到审计报告征求意见稿之日起 10 个工作日内提出书面意见；10 个工作日内未提出书面意见的，视同无异议。

　第三十条

　派出审计组的内部审计机构对审计组审计报告进行审核，按规定程序审定后，出具经济责任审计报告；也可根据需要，精简提炼形成经济责任审计结果报告。

　经济责任审计报告和经济责任审计结果报告应当事实清楚、评价客观、责任明确、用词恰当、文字精炼、通俗易懂。

　第三十一条

　经济责任审计报告或经济责任审计结果报告等审计结论性文书报党委（党组）或党委审计委员会，按照干部管理权限送组织人事部门。

　经济责任审计报告应当送达被审计内管干部及其所在内设机构、单位或者原任职单位。

　第三十二条

　 经济责任审计中发现的重大问题线索，由实施审计的内部审计机构按照规定向党委（党组）或党委审计委员会报告。应当由纪检监察机关或其他有关主管部门处理的问题线索，由单位依规依纪依法移送处理。

　第三十三条

　被审计内管干部对经济责任审计报告有异议的，可以自收到审计报告之日起 30 日内，向党委（党组）或党委审计委员会提出申诉。党委（党组）或党委审计

　 10 委员会应当组成复查工作小组，并要求原审计组人员等回避，自收到申诉之日起 90 日内作出复查决定。复查决定为最终决定。

　本条规定的期间的最后一日是法定节假日的，以节假日后的第一个工作日为期间届满日。

　第六章

　 审计评价

　第三十四条

　内部审计机构应当根据不同内管干部职务的职责要求，在审计查证或者认定事实的基础上，综合运用多种方法，坚持定性评价与定量评价相结合，依照有关党内法规、法律法规、政策规定、行业标准以及责任制考核目标等，在审计范围内，对被审计内管干部履行经济责任情况，作出客观公正、实事求是的评价。

　审计评价应当有充分的审计证据支持，对审计中未涉及的事项、审计证据不适当或不充分的事项不作评价。

　第三十五条

　 对内管干部履行经济责任过程中存在的问题，内部审计机构应当按照权责一致原则，根据内管干部职责分工，综合考虑相关问题的历史背景、决策过程、性质、后果和内管干部实际所起的作用等情况，界定其应当承担的直接责任或者领导责任。

　第三十六条

　 内管干部对履行经济责任过程中的下列行为应当承担直接责任：

　（一）直接违反有关党内法规、法律法规、政策规定的；

　 11 （二）授意、指使、强令、纵容、包庇下属人员违反有关党内法规、法律法规、政策规定的； （三）贯彻党和国家、地方重大政策措施、决策部署不坚决不全面不到位，造成公共资金、国有资产、国有资源损失浪费，生态环境破坏，公共利益损害等后果的； （四）未完成有关法律法规规章、政策措施、目标责任书等规定的内管干部作为第一责任人（负总责）事项，造成公共资金、国有资产、国有资源损失浪费，生态环境破坏，公共利益损害等后果的； （五）未经民主决策程序或者民主决策时在多数人不同意的情况下，直接决定、批准、组织实施重大经济事项，造成公共资金、国有资产、国有资源损失浪费，生态环境破坏，公共利益损害等后果的； （六）不履行或者不正确履行职责，对造成的后果起决定性作用的其他行为。

　第三十七条

　内管干部对履行经济责任过程中的下列行为应当承担领导责任：

　（一）民主决策时，在多数人同意的情况下，决定、批准、组织实施重大经济事项，由于决策不当或者决策失误造成公共资金、国有资产、国有资源损失浪费，生态环境破坏，公共利益损害等后果的； （二）违反单位内部管理规定造成公共资金、国有资产、

　 12 国有资源损失浪费，生态环境破坏，公共利益损害等后果的； （三）参与相关决策和工作时，没有发表明确的反对意见，相关决策和工作违反有关党内法规、法律法规、政策规定，或者造成公共资金、国有资产、国有资源损失浪费，生态环境破坏，公共利益损害等后果的； （四）疏于监管，未及时发现和处理所管辖范围内本级或者下一级单位违反有关党内法规、法律法规、政策规定的问题，造成公共资金、国有资产、国有资源损失浪费，生态环境破坏，公共利益损害...

篇四：党政经济责任审计规定2022

公司总经理 经济责任审计案例

　根据 xx 省委组织部的要求，xx 审计局该项目组工作时间为 20xx 年 x 月 x 日至 x 月 x 日。本次审计由 xx 任项目组长以 xx、xx、等为组员，组成了两个审核小组，分别是：由xx、xx 和 xx 组成的真实性与合法性责任审计组；由 xx 和xx 组成的经济效益和社会效益审计组。xx 负责整体的组织与协调工作。

　xx 公司为国有控股公司，其主营业务为 xx。20xx 年的主要财务数据和指标（按新会计准则）为：净利润 x 万元，每股收益 x 元，每股经营活动产生的现金流量净额 x 元，总资产 x 万元，股东权益（不含少数股东权益）x 万元，资产负债率 x％，每股净资产 x 元。

　该公司设有股东大会、董事会和监事会，在董事会下设审计委员会，在审计委员会下设内部审计机构。审计委员会与内部审计机构在业务上是指导与被指导关系。xx 市审计局实施经济责任审计得到了 xx 公司内部审计机构的支持。

　问题梳理与审计实施

　审计目标：评价被审计者的经济责任，出具经济责任审计报告。

　审计准备阶段，实行双向承诺制度。针对经济责任审计的责任范围广、时间跨度长、难度大的特点，xx 审计局项目组从防范审计风险、提高审计质量考，对中达公司进行了初步调查。调阅了前任经济责任审计报告，提炼出所需的资料，并审阅了前任离任时点的资产、权益情况，之后预测本次审计的风险为低度。

　在此基础上，xx 审计局与 xx 公司董事会签订了双向承诺书，以书面形式明确 xx 公司和审计项目组的法律责任。一方面，xx 市审计局审计项目组组长向 xx 公司董事会承诺，保证按审计工作方案规定的内容和审计操作规程进行审计，对递交的审计报告的真实性和执行廉政纪律情况负责。

　另一方面，xx 公司董事会及其主要负责人、财务负责人及有关人员向 xx 市审计局做出书面承诺，保证对其提供给审计项目组的会计资料及其相关资料的及时性和完整性负责。之后，xx 市审计局组成以 xx 为项目组长的经济责任审计项目组，及时编制了审计工作方案，如表 1-1 所示，向 xx公司下发了审计通知书。

　表 1-1 中达公司总经理 xx 经济责任审计工作方案 被审计单位名称

　财务报表期间

　工作底稿索引号

　xx 公司总经理 xxx 20xx 年 x 月 x 日 至 20xx 年 x 月 x 日 H4-3 编制人及复核人员签字：

　编制人：

　日期：

　复核人：

　日期：

　项目质量控制复核人：

　日期：

　被 审 计 公 司总经理

　xx 审计局局长签署审批意见 控股子公司

　审计类型 经济责任审计 被审计期 20xx 年 x 月 x 日 至 20xx 年 x 月 x 日 同意 xxx 20xx.x.x

　审计方案编制依据：《审计法》《国家审计准则》《国有企业及国有控股企业领导人员任期经济责任审计暂行规定》《县级以上党政领导干部任期经济责任审计暂行规定》和双向承诺书等。

　审计进度安排：

　准备阶段：x 月 x 日至 x 月 x 日初步调查，预测审计风险度，签订双向承诺书，制定审计工作方案。实施阶段：x 月 x 日至 x 月 x 日取得总经理任期目标，听取总经理的述职报告，围绕总经理受托经济责任的内容取证，选择内部控制中的关键控制点进行测试，编制审计工作底稿。按受托经济责任的内容，将参审人员的分为真实性与合法性责任审计组、企业效益与社会效益责任审计组。项目组长定时听取各组审计人员的进度汇报，各组审计人员既有分工又有合作。终结阶段：x 月 x 日至 x 月 x 日撰写审计报告征求意见稿，向董事会和总经理征求意见。审计局局长审定审计报告，将审定的审计报告送交 xx 市委组织部。

　经济责任审计的实施方案：1.通过财务审计，确定总经理任期（20xx 年 x 月 x 日至 20xx 年 x 月 x 日）实际完成各项经济指标的真实性、合法性，评价其真实性和合法性责任的履行情况。2.在财务审计的基础上，以审定后的经济指标为依据，实施经济效益审计，分析各类差异及成因。评价企业效益、社会效益的履行情况。

　按受托经济责任的内容参审人员的分工 项目组长：xxx 项目组成员：xxx.xxx.xxx 真实性与合法性责任审计组：xxx.xxx.xxx 经济效益与社会效益责任审计组：xxx.xxx.xxx 负责整体的组织与协调工作：xxx

　审计实施阶段，按责任内容进行查证分析。进入审计的实施阶段，审计项目组围绕审计工作方案，施行现场审计紧扣经济责任人经济责任的履行情况和经营管理业绩收集审计证据。在取证时，项目组从 xx 公司董事会与总经理签订的委托经营合同中获取总经理 xx 的任期目标（见表 1-2），项目组长根据审计工作方案，安排真实性与合法性责任审核组通过测试与评价中达公司的内部控制制度，侧重审核任期目标中各项指标来源的真实性、合法性，评价真实性与合法性责任的履行情况；经济效益与社会效益责任审核组侧重审核与公司效益和社会效益有关的各项经济指标，分析差异的成因，评价其企业效益与社会效益责任的履行情况。

　两组成员在完成各自的主要任务后，要对所获取的证据加以汇总、归类整理，在此基础上进行综合分析，得出整体的评价结论。

　1.对真实性与合法性责任履行情况的审核 由 x 组成的真实性责任审核组，首先对 xx 公司内部控制制度的关键控制点进行了测试与评价，发现该公司在应收账款控制与存货控制上存在薄弱环节。

　其次，他们对照总经理任期目标，调阅了中达公司 20 xx年、20 xx 年的全部财务会计资料，从会计报表的构成项目入手实施审计，运用逆查法、审阅法及核对法相结合的方法进行审核。

　发现 20 xx 年的审前经济指标中，有两项与内部控制薄弱环节有关的经济指标，其真实性值得怀疑。

　xx 在审核速动比率指标时，同时审阅了资产负债表中“货币资金”“交易性金融资产”“应收票据”和“应收账款”等速动资产的主要构成项目，并且核查了表表之间的钩稽关系。

　他将资产负债表“货币资金”项目中库存现金的年初与年末数与现金流量表中“现金及现金等价物净增加情况”下的“现金的期末余额”和“现金的期初余额”进行核对，发现现金流量表中现金的期末余额比资产负债表中相应数额小 x 万元。

　xx 进而调阅现金日记账、收付款凭证，发现尽管现金日记账余额、现金收付款凭证汇总金额与资产负债表相符，但现收字 xx 凭证没有附原始凭证。

　xx 推定速动资产虚增库存现金 x 万元。

　进一步审核“交易性金融资产”“应收票据”“应收账款”和“存货”等相关项目，在进行明细账与记账凭证的逐笔核对时 xx 查出转字 xx 、 xx 填制时间均为 20 xx 年 x 月 x 日，且摘要栏完全空白， xx 、 xx 记账凭证所反映的会计分录分别如下：

　（1）借：交易性金融资产 xxx

　应收账款

　xxx

　贷：其他应付款

　xxx

　 （2）借：其他应收款

　 xxx

　贷：库存商品

　xxx

　上述两张记账凭证不仅未附原始凭证，而且没有填写明细科目，经 xx 核查确认， xx 公司 20 xx 年 x 月份的速动资产x 万元，流动负债为 x 万元，速动比率 x ，小于 1 。以确凿的证据为依据， xx 查询了经办会计人员。

　在事实面前，经办人道出了原委。速动比率是速动资产与流动负债的比率，它反映着企业变现能力、短期债务偿还能力的强弱。

　如果该项比率小于 1，不仅意味着未完成任期目标，而且无异于向外界利害关系人表明中达公司只有靠变卖部分存货才能偿还到期债务，这将给公司的信用带来危机。

　为了掩盖上述问题，公司决定在编制资产负债表时，虚增库存现金 x 万元、交易性金融资产 x 万元，虚增应收账款x 万元，使速动资产总额增至 x 万元，同时调减存货 x 万元，结果速动比率被调增为 x 。

　本组审计人员 xx 在审核应收账款周转率时，将 20 xx 年资产负债表中应收账款和其他应收款项目与损益表和财务分析报告中的销售收入反复核对，发现中达公司应收账款周转率（7.44）有些异常。

　她运用职业判断对应收账款周转率指标加以分析，推断舞弊的可能性有两种：一是扩大赊销收入净额；二是压低应收账款平均余额，于是将深入审核的重点确定为赊销收入净额与应收账款平均余额。

　经审核， xx 发现，在财务分析报告中的产品赊销净额几乎与利润表中的主营业务收入相等，而一般情况下，企业的产品不可能没有现销和销售退回、折让与折扣等。即使全部是赊销，应收账款的回收速度为什么还能保持如此之快？综合采用逆查法、核对法并结合查询法， xx 最终揭示了真相。

　xx 公司 20 xx 年的赊销收入净额为 x 万元，年初应收账款余额为 x 万元，年末应收账款余额为 x 万元，实际应收账款一年只周转 x 次，应收账款的年平均收回日数高达 x 天。这说明，该公司在产品规格、质量、货款催收控制与管理等方面，出现了危机，影响了债务的偿还。

　为了掩盖这一事实， xx 公司在年末虚增赊销金额 x 万元，使赊销总额达到了 x 万元；20 xx 年年末应收账款余额虚减 x万元，使其缩小为 x 万元。进而使应收账款周转率达到了 x次，应收账款年平均回收日数被降至 x 天，接近行业平均水平 x 天。

　经真实性责任审核组查证，除速动比率、应收账款周转率两项任期目标不真实外，其他经济指标未取得不真实的证据。

　上述审计结果表明， xx 公司在速动资产、应收账款和存货的管理上存在着比较严重的问题，而且与总经理任期法律责任履行情况的审查密切相关。新会计法明确规定：“单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。”评价任期经济责任的一项重要内容是检查企业的经营活动是否遵守法规制度，有无违法事项。

　审计人员 xx 决定以财务审计查出的问题作为深入审查的重点，对总经理在任期两年内法律责任的履行情况进行评审。

　对 xx 公司应收账款周转率指标不实的问题，经 xx 追踪审查发现，该公司不仅未设立对所有新客户进行资信调查的制度，而且对账龄较长的客户也未建立有效的催收制度，表明该公司在应收账款的管理上存在着漏洞。

　对 xx 公司速动比率指标小于 1 的问题， xx 从管理控制角度进一步审核，查出该公司流动负债数额高于速动资产数额，速动资产在流动资产中所占的比例较低的主要原因在于流动资产中存货所占的比例较高。

　由于 xx 公司没有建立存货库存量控制系统，无法确定最高、最佳和最低库存水平，采购部门不能及时了解存货超储的情况，造成了采购的盲目性，降低了存货的周转速度。

　在变现能力、短期偿债能力较弱的情况下，该公司没有积极采取措施加强应收账款和存货的控制与管理，而是通过

　扩大产品赊销收入净额、降低应收账款平均余额的方式，提高应收账款周转率；采用虚增速动资产、虚减存货数额的手法，调增速动比率指标，进而粉饰了公司的偿债能力和信用状况。对该公司的投资者、债权人等利害关系人将起到误导作用。这些问题与总经理的管理工作不到位有关。

　除上述事实外，审计人员未发现 xx 本人营私舞弊的有关证据。在审计组提出审计调整意见后， xx 公司已做出及时调整。

　2.对企业效益与社会效益责任的审核 由 xx 组成的企业效益与社会效益责任审核组，运用分析性复核的方法，通过对各项经济指标之间的差异及其成因进行分析，评价经济责任人任期经营管理责任的履行情况。表1-2 为中达公司总经理任期目标履行情况表审计工作底稿：

　表 1-2 任期内主要经济指标完成情况审定表 单位：万元 被审计单位名称

　财务报表期间

　工作底稿索引号

　xx 公司总经理 x 20xx 年 x 月 x 日至 20xx 年 x 月 x 日 H4-6 编制人及复核人员签字：

　编制人：

　日期：

　复核人：

　日期：

　项目质量控制复核人：

　日期：

　项目

　任期目标

　2 2x 0xx 年审 定 金额

　x 20xx 年审定金额

　第 第 2 2 年与 与 1 1 年的差异

　两 年 平 均与 目 标 的差异

　行 业平 均数

　① ② ③ ④ ⑤ ＝ ④ -③ ⑥＝（③＋④/2-② ⑦ 主营业务收入

　 主营业务成本

　 其他业务利润

　 营业外收入

　 营业外支出

　 投资收益

　 所得税

　 净利润

　 销售净利率

　 总资产报酬率

　 资本收益率

　 资本保值增值率

　 资产负债率

　 流动比率

　 速动比率

　 应收账款周转率

　 存货周转率

　 社会贡献率

　 社会积累率

　 股东权益报酬率

　 每股收益

　 市盈率

　 每股股利

　 由表 1-2 显示，xx 公司总经理任期各项经济指标基本达到委托经营合同中预定的任期目标。虽然 20xx 年的主营业务收入等指标未能完成任期目标，但 20xx 年相同指标的完成情况良好，弥补了第二年的不足，使两年平均水平仍达到了总经理任期目标。

　就整体分析，xx 公司 20xx 年的经济效益总体水平不如20xx 年，尤其是主营业务收入、应收账款周转率、存货平均周转率、速动比率、总资产报酬率等指标均低于 20xx 年和行业平均水平。

　经审计人员 xxx 深入调查取证，追根溯源，查出差异的成因来自两方面：

　一方面，受客观经济环境、国家宏观政策调整的影响。20xx 年，国家医疗体制改革的新政策出台，调整药品价格、实行“医药分家”、药品分类管理、推行医疗保险制度等措施逐步完善，国内医药市场发生了较大的变化 xx 公司及控股子公司生态药业的主营业务收入和净利润也受到一定影响； 另一方面，xx 公司在 20xx 年经营管理上存在的问题是差异形成的主要原因。经 xx 核查出的问题有：

　经真实性与合法性责任审核组审定，xx 公司 20xx 年应收账款周转率只有 x 次。20xx 年至 20xx 年，制药行业应收账款周转率平均值呈增长趋势，20xx 年为 x 次，20xx 年为 x次，而中达公司的应收账款周转率由 20xx年的x次降至 20xx年的 x 次。与行业增长趋势的明显脱节，印证了真实性与合法性责任审计组的审核结果，说明该公司在应收账款的控制与管理上，存在着严重问题，有较大...

篇五：党政经济责任审计规定2022

4 ─

　江苏省部门和单位内部管理领导干部 经济责任审计办法

　第一章

　总

　则 第一条

　为了坚持和加强党对审计工作的集中统一领导，强化对部门、单位内部管理领导干部（人员）（以下简称内管干部）的管理监督，规范经济责任审计行为，提高经济责任审计质量和效果，根据《中华人民共和国审计法》《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》《江苏省内部审计工作规定》和其他有关法律法规，结合我省实际，制定本办法。

　第二条

　内管干部经济责任审计工作以马克思列宁主义、毛泽东思想、邓小平理论、“三个代表”重要思想、科学发展观、习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，贯彻新发展理念，聚焦经济责任，客观评价，揭示问题，促进党和国家经济方针政策和决策部署落实，促进领导干部履职尽责和担当作为，促进权力规范运行和反腐倡廉，促进组织规范管理和目标实现。

　第三条

　本办法所称内管干部，是指按照干部管理权限，由党政工作部门、法院、检察院、事业单位、人民团体及国有和国有资本占控股地位或者主导地位的企业（含金融机构）（以下简称单位）内部管理的，承担经济责任事项的所属单位、内设机构

　 ─ 5 ─

　 和子企业的正职领导干部（主要领导人员），或者主持工作一年以上的副职领导干部。

　第四条

　本办法所称经济责任，是指内管干部在任职期间，对其管辖范围内贯彻执行党和国家经济方针政策及地方重大决策部署、政策措施，推动本单位事业发展，管理公共资金、国有资产、国有资源，防控重大经济风险等有关经济活动应当履行的职责。

　第五条

　本办法所称经济责任审计，是指内部审计机构（承担内部审计职能的机构，下同）依据法律、法规和有关政策制度规定，对内管干部任职期间履行经济责任情况进行监督、评价和建议的活动。

　第六条

　内管干部履行经济责任情况，应当依规依法接受审计监督。

　根据干部管理监督的需要，经济责任审计可以在内管干部任职期间进行，也可以在内管干部离任后进行，以任职期间审计为主。对同一单位党政内管干部的经济责任审计，可以同步组织实施，分别认定责任。

　第七条

　单位应当设立内部审计机构或明确内部审计职能，合理配备专兼职内部审计人员，落实内管干部经济责任审计。内部审计力量不足的，可以按照有关规定购买社会审计服务，对所购买的社会审计服务加强质量监督，并对采用的审计结果负责。

　第八条

　内部审计机构依规依法独立实施经济责任审计，任

　 ─ 6 ─ 何组织和个人不得拒绝、阻碍、干涉，不得打击报复审计人员。

　对有意设置障碍、推诿拖延的，应当进行批评和通报；造成恶劣影响的，应当严肃问责追责。

　第九条

　内部审计机构及参与内部审计的人员对经济责任审计工作中知悉的国家秘密、工作秘密、商业秘密、个人隐私和个人信息，负有保密义务。

　第十条

　内管干部经济责任审计所需经费，应当列入单位年度预算予以保证。

　第二章

　组织协调 第十一条

　全省各级经济责任审计工作联席会议应当加强对内管干部经济责任审计工作的指导监督，积极推动各单位有效开展内管干部经济责任审计工作。

　全省各级审计机关的内部审计指导监督部门（承担内部审计指导监督职能的部门，下同）负责内管干部经济责任审计指导监督的日常工作。

　第十二条

　各市县审计机关每年要定期向上一级审计机关报送本地区开展内管干部经济责任审计工作情况。

　第十三条

　单位应当加强对内管干部经济责任审计工作的领导，可设立由党政主要领导和纪检、组织人事、财务资产、内部审计等部门主要负责人组成的党委（党组）审计委员会（审计工作领导小组或经济责任审计工作联席会议，下同）。

　 ─ 7 ─

　第三章

　审计计划 第十四条

　内管干部经济责任审计应当有计划地进行。单位应当根据干部管理监督需要和审计资源等实际情况，科学制定内管干部经济责任审计中长期规划和年度审计项目计划，探索和推行内管干部经济责任审计与其他审计的项目统筹，科学配置审计资源，创新审计组织管理，推动大数据等新技术的应用，推进内管干部经济责任审计全覆盖。

　第十五条

　在确定内管干部经济责任审计计划时应当突出监督重点，对资金（资产、资源）量大、下属单位多的重点单位，以及掌握重要经济决策权、执行权和管理权等关键岗位的内管干部履行经济责任情况，任期内至少审计一次。

　第十六条

　每年年底前，单位内部审计机构商组织人事部门提出审计计划安排，组织人事部门提出内管干部审计建议名单，内部审计机构征求单位纪检等有关部门意见后，将内管干部审计建议名单纳入年度审计项目计划，报党委（党组）或党委（党组）审计委员会批准后组织实施。

　年度经济责任审计项目计划一经确定不得随意变更。确需调减或追加的，报党委（党组）或党委（党组）审计委员会批准。

　第十七条

　单位应当在每年年初向本级审计机关报送当年内管干部经济责任审计项目计划及上一年度内管干部经济责任审计实施结果及整改等情况。

　 ─ 8 ─ 第十八条

　被审计内管干部遇有被有关部门采取强制措施、纪律审查、监察调查或者死亡等特殊情况，以及存在其他不宜继续进行经济责任审计情形的，内部审计机构商本单位纪检、组织人事等部门提出意见，报党委（党组）或党委（党组）审计委员会批准后终止审计。

　第四章

　审计内容 第十九条

　内管干部经济责任审计应当以内管干部任职期间公共资金、国有资产、国有资源的管理、分配和使用情况为基础，以内管干部权力运行和责任落实情况为重点，充分考虑内管干部履职特点、管理监督需要和审计资源等因素，依规依法确定审计内容。

　第二十条

　党政工作部门、法院、检察院、事业单位和人民团体内管干部经济责任审计的内容包括：

　（一）贯彻执行党和国家经济方针政策及地方重大决策部署、政策措施情况； （二）本单位重要发展规划和政策措施的制定、执行和效果情况； （三）重大经济事项的决策、执行和效果情况； （四）财政财务管理、预算执行、国有资产保值增值、内部控制和经济风险防范情况，重大投资项目建设管理情况，自然资源资产管理情况，专项资金管理使用和效益情况；

　 ─ 9 ─

　 （五）在经济活动中落实有关党风廉政建设责任和遵守廉洁从政规定情况； （六）以往审计发现问题的整改情况； （七）其他需要审计的内容。

　第二十一条

　 国有和国有资本占控股地位或者主导地位的企业（含金融机构）内管干部经济责任审计的内容包括：

　（一）贯彻执行党和国家经济方针政策及地方重大决策部署、政策措施情况； （二）贯彻执行行业管理机构、监管单位重要措施和管理规定等情况； （三）企业发展战略规划的制定、执行和效果情况； （四）重大经济事项的决策、执行和效果情况； （五）企业法人治理结构的建立、健全和运行情况； （六）内部控制和风险管理制度的制定和执行情况； （七）企业经营管理及财务的真实、合法、效益情况，国有资产保值增值情况，境外机构、境外资产、境外经济活动的真实、合法、效益情况，自然资源资产管理情况，生态环境保护情况； （八）重要项目的投资、建设、管理和效益情况； （九）在经济活动中落实有关党风廉政建设责任和遵守廉洁从业规定情况； （十）以往审计发现问题的整改情况； （十一）其他需要审计的内容。

　 ─ 10 ─

　第五章

　审计实施 第二十二条

　内管干部的经济责任审计工作，由内部审计机构组织实施。

　实施审计的内部审计人员应当具备从事审计工作所需的专业胜任能力，遵循职业道德规范，不得参与可能影响独立、客观履行审计职责的工作，与被审计内管干部或者审计事项有利害关系的，应当回避。

　第二十三条

　内部审计机构应当按照年度经济责任审计项目计划组成审计组并实施审计。

　在实施审计前，内部审计机构应当向被审计内管干部及被审计单位送达审计通知书，可以召开由审计组主要成员、被审计内管干部及其所在单位或原任职单位有关人员参加的会议，安排审计工作有关事项。

　审计组应当在被审计单位公示审计项目名称、纪律要求和举报电话等内容。

　第二十四条

　审计组在实施审计过程中，应当听取被审计单位领导班子成员以及相关职能部门的意见。相关领导和部门应当如实向审计组提供有关情况。

　第二十五条

　被审计内管干部及被审计单位，应当及时、准确、完整地向审计组提供下列与被审计内管干部履行经济责任有关的资料：

　 ─ 11 ─

　 （一）被审计内管干部经济责任履行情况报告； （二）工作计划、工作总结、工作报告、会议记录、会议纪要、决议决定、请示、批示、目标责任书、经济合同、考核检查结果、业务资料、规章制度、以往审计发现问题整改情况等资料； （三）财政收支、财务收支相关资料； （四）与履行职责相关的电子数据和必要的技术文档； （五）审计所需的其他资料。

　第二十六条

　被审计内管干部及被审计单位，应当对所提供资料的真实性、完整性负责，并作出书面承诺。

　第二十七条

　内管干部经济责任审计过程中，可以依规依法提请有关部门、单位予以协助。有关部门、单位应当予以支持，并及时提供有关资料和信息。

　第二十八条

　审计组实施审计后，应当提交经济责任审计报告。审计报告一般包括被审计内管干部任职期间履行经济责任情况的总体评价、主要业绩、审计发现的主要问题和责任认定、审计建议等内容。

　第二十九条

　审计报告应当书面征求被审计内管干部及被审计单位的意见。被审计内管干部及被审计单位应当自收到审计报告征求意见稿之日起 10 个工作日内提出书面意见；10 个工作日内未提出书面意见的，视同无异议。

　第三十条

　内部审计机构对审计组提交的审计报告进行审核，按规定程序审定后，正式出具经济责任审计报告；也可根据

　 ─ 12 ─ 需要，精简提炼形成经济责任审计结果报告。

　经济责任审计报告和经济责任审计结果报告应当事实清楚、评价客观、责任明确、用词恰当、文字精炼、通俗易懂。

　第三十一条

　经济责任审计中发现的重大问题线索，由内部审计机构按照规定向党委（党组）或党委（党组）审计委员会报告。应当由纪检监察或其他有关主管部门处理的问题线索，单位应依规依纪依法移送处理。

　第三十二条

　经济责任审计报告或经济责任审计结果报告等审计结论性文书报党委（党组）或党委（党组）审计委员会，按照干部管理权限送组织人事部门。

　经济责任审计报告应当送达被审计内管干部及被审计单位。

　第三十三条

　被审计内管干部对经济责任审计报告有异议的，可以自收到审计报告之日起 30 日内，向党委（党组）或党委（党组）审计委员会提出申诉。党委（党组）或党委（党组）审计委员会应当组成复查工作小组，并要求原审计组人员等回避，自收到申诉之日起 90 日内作出复查决定。

　第六章

　审计评价 第三十四条

　内部审计机构应当根据不同内管干部职务的职责要求，在审计查证或者认定事实的基础上，综合运用多种方法，坚持定性评价与定量评价相结合，依照有关党内法规、法律法规、政策规定、行业标准以及责任制考核目标等，对被审计内

　 ─ 13 ─

　 管干部履行经济责任情况作出客观公正、实事求是的评价。

　审计评价应当有充分的审计证据支持，对审计中未涉及的事项、审计证据不适当或不充分的事项不作评价。

　第三十五条

　对内管干部履行经济责任过程中存在的问题，内部审计机构应当按照权责一致原则，根据内管干部职责分工，综合考虑相关问题的历史背景、决策过程、性质、后果和内管干部实际所起的作用等情况，界定其应当承担的直接责任或者领导责任。

　第三十六条

　内管干部对履行经济责任过程中的下列行为应当承担直接责任：

　（一）直接违反有关党内法规、法律法规、政策规定的； （二）授意、指使、强令、纵容、包庇下属人员违反有关党内法规、法律法规、政策规定的； （三）贯彻党和国家、地方重大政策措施、决策部署不坚决不全面不到位，造成公共资金、国有资产、国有资源损失浪费，生态环境破坏，公共利益损害等后果的； （四）未完成有关法律法规规章、政策措施、目标责任书等规定的内管干部作为第一责任人（负总责）事项，造成公共资金、国有资产、国有资源损失浪费，生态环境破坏，公共利益损害等后果的； （五）未经民主决策程序或者民主决策时在多数人不同意的情况下，直接决定、批准、组织实施重大经济事项，造成公共资

　 ─ 14 ─ 金、国有资产、国有资源损失浪费，生态环境破坏，公共利益损害等后果的； （六）不履行或者不正确履行职责，对造成的后果起决定性作用的其他行为。

　第三十七条

　内管干部对履行经济责任过程中的下列行为应当承担领导责任：

　（一）民主决策时，在多数人同意的情况下，决定、批准、组织实施重大经济事项，由于决策不当或者决策失误造成公共资金、国有资产、国有资源损失浪费，生态环境破坏，公共利益损害等后果的； （二）违反单位内部管理规定造成公共资金、国有资产、国有资源损失浪费，生态环境破坏，公共利益损害等后果的； （三）参与相关决策和工作时，没有发表明确的反对意见，相关决策和工作违反有关党内法规、法律法规、政策规定，或者造成公共资金、国有资产、国有资源损失浪费，生态环境破坏，公共利益损害等后果的； （四）疏于监管，未及时发现和处理所管辖范围内本级或者下一级单位违反有关党内法规、法律法规、政策规定的问题，造成公共资金、国有资产、国有资源损失浪费，生态环境破坏，公共利益损害等后果的； （五）除直接责任外，不履行或者不正确履行职责，对造成的后果应当承担责任的其他行为。

　 ─ 15 ─

　 第三十八条

　对被审计内管干部以外的其他责任人员，内部审计机构可以适当方式向有关部门、单位提供相关情况。

　第三十九条

　审计评价时，应当把内管干部在推进改革中因缺乏经验、先行...

篇六：党政经济责任审计规定2022

书记在 2022 年审计工作专题会议上的讲话范文 区委书记在 2022 年审计工作专题会议上的讲话范文

　 同志们：

　 3 月 12 日，区委审计委员会召开了其次次全体会议，*在会上做了重要讲话，会上区审委计委员会有关同志对审计工作的形势和存在的问题进行了分析和研判，我们审计工作目前存在的问题不容忽视。一是工作量巨大，多年来须要审计的部门和专项在短时间须要补短板。二是对审计工作基本要求存在麻痹忽视的问题，有的错误特别典型、突出和严峻。今日我们召开专题会议，目的就是为了贯彻审计委员会会议精神，对今后一段时间的审计工作进行再部署、再落实。刚才，*对区委审计委员会的会议精神进行了很好地传达，希望大家会后还要进行仔细地消化，虽然总结的字数不多，但是每一个字里都含着我们存在的问题和对下一步工作的要求。下面，我就今后的审计工作，讲三点看法。

　第一，要提高对审计工作重要性肃穆性的相识

　审计监督是法律规定，是法定程序，是我们依法治区的

　重要准绳。没有审计，政府的许多工作不能收口，没有审计许多项目结算付款就是违法。无论是财务收支、基建工程，还是乡村振兴、规划调整，都要求部门遵守自身行业的法规制度。

　一是要认清审计部门工作的程序依据。审计局的职能就是监督检查各部门是否严格遵守了各个行业对应的法律法规，是否执行本部门行业政策、制度规定。前段时间，我区的一些基建项目超概算问题比较突出，就是因为建设单位没有执行相关法规，导致后期审计出现问题，其中有我区实施的项目，也有我区负责管理的项目。为此，我们要高度重视审计工作，依法依规办事，切实规范自身履职尽责的行为。

　二是要接着加强基建项目超概算问题的审计。我区基建超概算的问题还是比较突出和典型的。审计局在今后对基建工程的审计中要重点审计设计变更、商洽签证，以限制投资，特殊是我们现在基础设施投资规模浩大，所以在此进一步强调对基本建设的投资是非常必要的。即使最终项目没有超概算，但有的变更不合理，造成奢侈，也属于违规。项目超概正负*%都要重新评估，这是最基本的要求，希望大家都要遵守。2021 年市政府已出台《投资项目概算、预算、决算工作程序管理方法》，区发改局已起草区本级政府投资项目的相

　关管理方法，这里建议要将限制变更签证的审批权限等内容补充进去，国家层面有《条例》，市里有《方法》，区里可以依据自身状况在操作层面进一步细化。要尽快正式出台印发，坚决杜绝超概算的问题再发生。审计还要关注工程质量，看建设、质监等相关单位是否履行职责。

　三是要完善内部限制制度和配备专业人员。大中型国有企业应当组建内部审计机构，开展自查自审；教化、卫健等所属事业单位较多的部门，可以托付第三方中介机构对下属单位开展内部审计工作。各单位今后在增加人员时要侧重加强财务人员配备，以变更我区许多单位缺少（甚至没有）财务人员的现状。同时，在聘请时要选择优秀的人才，有些部门和公司招收的财务人员连基本的会计制度都不懂，工资还很高，这种现象必需变更。

　其次、要强化审计发觉问题和漏洞的整改

　审计问题是纪律问题，甚至是经济问题，发觉问题不整改就要负相应的责任。这是基本的要求，在我们党纪国法当中都有明确的要求，发觉问题赐予整改的机会，假如再不整改，就要担当相应的责任。2019 年以来，党中心和国务院在各项工作中反复提出要强化审计问题追责问责。接着，中办、

　国办联合印发了《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》，审计结果报告以及审计整改报告将归入被审计领导干部本人档案。因此，各部门主要领导肯定要提高对审计重要性的相识，审计出的问题，相当于一个污点，记在你的档案里。

　一是要紧盯发觉的问题紧抓不放。各被审计单位对审计发觉的问题，要按审计规定的时间内将整改状况报给审计局。有些离任审计，提出的整改看法须要落实，被审计单位没有整改完是有问题的。审计整改工作，主要领导要亲自抓，要对审计建议予以重视。有些审计建议是审计局在印发审计报告之前向我汇报时，我提议加上去的。有些问题能整改的提出征稿看法让大家整改，避开记入你的不良记录，这是给大家的机会，有些部门视而不见，整改状况不好。即使不是我提议加上去的，也是有利于今后加强管理、少犯错误，不能视而不见，对审计建议接受状况也应按时反馈给审计局。例如：去年对*户国有企业的审计，有*条审计建议就是我让审计局加上去的，但至今相关部门没有接受、没有动作。

　二是要紧盯重大决策的部署落实。进一步拓展政策跟踪审计的深度。亲密关注意大投资项目落地、放管服改革举措落实、供应侧结构性改革推动、创新驱动战略实施等状况，

　推动各地各部门全面落实中心重大决策部署和省委目标任务。审计工作还有一项就是紧盯党中心国务院的重大决策部署，看你是否落实重大决策部署。

　三是要紧盯财政增收节支。要切实把促进政府节约开支，作为审计监督的重点。我们省里也出台了十条，总理在政府工作报告当中对压缩一般性开支做了支配要求。在预算执行审计中，要重点关注一般性支出压减、存量资金和闲置资产盘活，以及遵守中心八项规定及其实施细则精神等状况，促进严格预算约束、肃穆财经纪律，推动把钱用在刀刃上，实现政府过紧日子，让人民群众过好日子。

　四是要加强对审计问题的追责问责。对有意推诿拖延审计工作、不刚好供应资料的，现在在审计过程中也发觉这些问题，大家不协作，假如不配大家都知道后果，应当刚好给审计单位供应材料。或者对审计发觉问题不刚好整改的，要探究建立区纪检与审计共同约谈的机制，或者提请区纪检委对相关部门进行通报指责，对相关责任人员问责。对以前审计发觉的问题屡改屡犯、明知故犯的单位和个人，要坚决进行肃穆处理。在区委审计委员会会议中也提出要建立区纪委、组织部和审计联合约谈的制度。

　第三，要提高审计工作质量和监督力度

　审计报告要直面问题，提出的问题要尖锐干脆，不能轻描淡写。审计部门不能当老好人，尽管工作量大，历史遗留问题时间长，但是在我们审计过程中直面问题。分管各部门的区级领导要予以支持，不要打招呼或者说情。今日我们也强调这样一个纪律，审计工作有问题要改正问题，不能打招呼，不能干扰审计工作的独立性。审计工作从另一方面说，区审计局进行审计，是对我区干部的一种预警爱护，假如存在的问题不刚好发觉改正，存在的问题就会酿成一个大的问题，最终就会触犯党纪国法，提前发觉，虽然提的尖锐一些，但是某种意义上说也是为了爱护大家。总比上级巡察组来了发觉问题干脆处理干部要好的多。

　一是加强对国有企业的审计。国企改革是下一步我们改革的重点，审计局要把准定位，对企业财务收支的真实性、合法性、效益性进行审计。特殊是长期没有业务的国有企业，在注销前将违规问题处理完，维护区政府和国有企业的利益。同时，区国资办要主动履行业务主管部门的职责，聘请会计师事务所，在对僵尸企业注销前进行清产核资。处理僵尸企业市里有相关的规定，希望审计和国资部门协作好处理好。肯定根据规范程序处理好，确保国有资产不流失。对于各部

　门的政府购买服务，审计局也要进行仔细的审计，审查其购买的必要性、购买过程是否合规、购买的价格是否合理，从效益性方面进行审计评价。

　二是要建设高素养专业化审计干部队伍。审计局要充分利用好第三方中介机构，坚持以审计精神立身，以创新规范立业，以自身建设立信，努力培育信念坚决、业务精通、作风务实、清正廉洁的高素养专业化审计干部队伍。这方面财政、人社等相关部门要赐予支持，确保完成审计工作任务，为新区经济社会健康发展保驾护航。目前我区人事制度正在改革当中，审计工作又面对这么大的工作量，压力是很大的，同时缺少人员的问题都进行过探讨和梳理，但这些问题都不能影响工作的推动，须要第三方的，大胆地用，须要资金的的，财政部门赐予保障，总之一个目的，高质量完成我们的审计工作。

　三是要全面发挥审计建设性作用。要提高审计查出问题的精准性，从有利于发展、改革、纠偏、反腐四个维度去谛视审计事项，确保审计体检精确诊断。要提高审计处理的综合效应，既要肃穆处理严峻违法违纪和屡审屡犯问题，也要贯彻好三个区分开来的要求，实事求是地容错纠错。要紧盯体制机制问题，深刻分析、揭示问题背后的制度障碍和推诿

　扯皮，在深挖病灶、拔出病根上下功夫，推动难点问题的解决。也就是说在审计过程中我们要提高查出问题的精准性。另一方面根据三个区分开来处理好问题是哪一个方面的问题。对出现的问题要看到体制机制，我们要提出解决问题的方法，从根本上解决制度不完善造成的我区资金、国有资产的风险。

　总的来说，我再提出三点建议，一是各单位各部门脑子里要有审计这根弦，要知道并梳理好那些须要审计，做到心里有数，有审计工作、审计监督、审计评估这根弦，我们每个部门的领导同志都要经验这种审计监督，这是《审计法》的硬性规定，《审计条例》里都有明确的要求，所以要高度重视。二是对于存在的问题进行自查自纠，在平常工作中，要留意对于问题进行纠偏，我在发改委的时候基本建设提出的四制，暨项目法人责任制、合同制、监理制、招投标制，这是国家明确有规定的，在这里我再加一条，4+1 跟踪审计制，特地聘请审计部门进行跟踪审计，每到一个节点，出一个审计报告，我在发改委当主任也是，半年或一个季度出一个审计报告，对发觉的问题刚好地提示，最终保证不出大的问题和偏差。希望大家主动比照问题梳理，刚好纠偏，刚好整改。三是希望审计局和相关部门排好安排，分轻重缓急，审计工作我们提出的全覆盖，一个一个过关，对僵尸企业的

　处理要抓紧，每销号之前，程序必需完善。今日，我们政府召开审计工作专题会议，对区委审计委员会其次次会议的精神进行了再传达、再部署，也希望审计部门要根据要求做好审计工作，把这项工作有序高质量地开展好。

　我就讲这么多，感谢大家！

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